Не подали уведомление о КИК и 3-НДФЛ? Не беда!

2 мая был последний день подачи уведомления о КИК и декларации 3-НДФЛ в 2024 году. Причины, по которым можно этого не сделать, разные, но последствие всегда одно — штрафы.

Каковы их размеры?

Штрафы за нарушение правил КИК одни из самых крупных в налоговом законодательстве:

- 500 000 рублей за непредставление уведомления о КИК;

- 500 000 рублей за непредставление финансовой отчётности;

- 1 000 000 рублей за непредставление документов, подтверждающих убытки или прибыль, либо право на освобождение прибыли КИК от налогообложения.

Не так страшна ситуация с 3-НДФЛ. Размер штрафа зависит от длительности просрочки и суммы неуплаченного вовремя налога. Штраф составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1 000 рублей.

А можно уменьшить?

С 3-НДФЛ процесс линейный, тут не надо никого ни в чем убеждать, потому что все прописано в законе.

1. Заплатите НДФЛ не позднее 15 июля 2024 года, пополнив ЕНС, тогда штраф за несвоевременное представление декларации будет минимальным — 1 000 рублей.

2. Подайте декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 15 июля 2024 года.

3. Оплатите штраф за просрочку — минимальный штраф составляет 1 000 рублей.

В случае с КИК все сложнее и нужно подавать ходатайство о снижении суммы штрафа. Перечень смягчающих и освобождающих от ответственности обстоятельств приведен в статье 112 НК РФ, и главная его прелесть — он открытый. Налоговые органы могут учитывать различные смягчающие обстоятельства, такие как благотворительность, незначительная просрочка, отсутствие намерения совершить налоговое правонарушение, участие в социальных проектах, добровольное устранение нарушения и другие факторы.

При наличии хотя бы одного обстоятельства, приведенного в ст. 112, штраф будет уменьшен как минимум вдвое.

Мне еще ничего не приходило, я точно должен был что-то сдавать?

Уведомлять о КИК обязаны физические и юридические лица — налоговые резиденты РФ, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• Ваша доля в иностранной компании превышает 25%;
• Ваша доля в иностранной компании превышает 10%, а совокупная доля всех налоговых резидентов РФ в этой организации превышает 50%;
• Вы контролируете иностранную компанию в своих интересах, в интересах супругов или детей, не выполняя условия выше.

3-НДФЛ нужно подавать во многих случаях, но применительно к КИК она нужна, если Ваш доход от иностранной компании составил более 10 миллионов рублей.