Дата:

23.10.2024

Время чтения:

2 минуты

Автор:

Даниил Кадыров

Управляющий партнёр

Налоговое право Налоговая отчётность

Главная

База знаний

Статьи

Отчётность по контролируемым иностранным компаниям и о важности надёжных поставщиков

Отчётность по контролируемым иностранным компаниям и о важности надёжных поставщиков

Налоговое право Налоговая отчётность

Дата:

23.10.2024

Время чтения:

2 минуты

Статья

Риски при нарушении сроков и ошибок в отчётности Штрафы за непредоставление отчётности Важность надёжных поставщиков услуг

Вопросы и ответы Термины Читайте также Услуги по теме

Юридическая компания
«Кадыров, Дроконов и партнёры»

Риски при нарушении сроков и ошибок в отчётности

Нередко предприниматели вспоминают об обязанности сообщить государству о своих зарубежных делах только ближе к дедлайну. В таких ситуациях велик риск допущения ошибок, особенно если поставщики услуг оказываются ненадёжными.

Вот и к нам под самый конец периода обратился клиент с иностранной компанией, которому требовалось приложить к уведомлению бухгалтерскую отчётность по этой компании. Однако иностранный бухгалтер перестал выходить на связь, клиент не был в курсе, подавалась ли по его компании вообще какая-то отчётность.

Штрафы за непредоставление отчётности

Что происходит, когда отчётность не подаётся? Правильно, штрафы.

И ещё пол беды, когда штрафы приходят в другой стране, но в России штраф за непредоставление переведённой отчётности вместе с уведомлением о КИК – 500 000 рублей. И это за одну компанию, а их обычно несколько. Можно, конечно, воспользоваться рядом положений КоАП, позволяющих кратно снизить размер штрафов, но приятного всё равно мало. Вдвойне обидно, если предприниматель всё сделал правильно, всех организовал, а тут такой дорогой эксцесс исполнителя. Благо, ситуация была достаточно простая, но спасение было нужно оперативное.

Важность надёжных поставщиков услуг

Этот случай является ярким примером того, как важно тщательно подходить к выбору консультантов и поставщиков услуг. Надёжные специалисты могут значительно снизить риски возникновения подобных ситуаций и обеспечить своевременное выполнение всех необходимых процедур.

Есть много качеств, которыми должны обладать люди, от действий которых зависит Ваш бизнес. Надёжность должна быть ключевым из них.

FAQ

Что делать, если налоговая отчётность подана с ошибками?

Необходимо оперативно подать уточнённое уведомление и исправленные документы. Добровольное исправление нарушения снижает риск санкций.

Нужно ли прикладывать аудированную отчётность к уведомлению о КИК в России?

Нет, по общему правилу достаточно обычной бухгалтерской отчётности, переведённой на русский язык. Но в некоторых случаях налоговый орган может запросить заверенный перевод или аудиторское заключение.

В каких случаях можно не прикладывать отчётность по КИК в России?

Если компания освобождена от налогообложения прибыли в России (например, соответствует критериям малой КИК или проходит по иным исключениям, предусмотренным НК РФ).

Кто несёт ответственность за непредоставление налоговой отчётности в России?

Ответственность несёт налоговый резидент России, контролирующий иностранную компанию.

Как часто нужно подавать отчётность по КИК в России?

Отчётность подаётся ежегодно, вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.

Что делать, если бухгалтер иностранной компании не предоставил отчётность?

Необходимо оперативно привлечь другого специалиста или консультанта для подготовки и перевода документов. Наличие подтверждений, что предприниматель предпринимал меры для получения отчётности, может сыграть роль при рассмотрении дела налоговыми органами.

Какой штраф предусмотрен за непредоставление отчётности по КИК в России?

За непредоставление переведённой бухгалтерской отчетности вместе с уведомлением установлен штраф в размере 500 000 рублей за каждую компанию.

Какие документы нужно прикладывать к уведомлению о КИК в России?

К уведомлению прикладывается бухгалтерская отчётность иностранной компании, переведённая на русский язык. В ряде случаев налоговые органы могут запросить подтверждающие документы об аудите или регистрационные сведения.

ВСе вопросы и ответы

Термины

Контролируемая иностранная компания (КИК)

Налоговое право Налоговая отчётность Россия

Иностранная организация или структура без образования юридического лица, которая признаётся контролируемой, если налоговый резидент России прямо или косвенно владеет более 25% участия (или более 10% при условии, что совокупная доля резидентов РФ составляет свыше 50%), либо осуществляет фактический контроль над её деятельностью. Прибыль КИК подлежит налогообложению в России в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.

Контролирующее лицо

Налоговое право Субъекты прав Россия

Физическое лицо — налоговый резидент РФ, которое прямо или косвенно владеет или контролирует иностранную компанию и обязано уведомлять налоговый орган о её деятельности, а также уплачивать налог с прибыли КИК.

Межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам

Налоговое право Государственные структуры Россия

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий выработку государственной политики и нормативно-правовое регулирование в сфере бюджета, налогов и сборов, страховых взносов, а также в области финансовых рынков и международного сотрудничества.

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России)

Налоговое право Государственные структуры Россия

Государственный орган, уполномоченный на основании законодательства осуществлять контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов и сборов, рассмотрение отчетности налогоплательщиков, а также применение мер ответственности за налоговые правонарушения.

Уведомление о КИК

Налоговое право Налоговая отчётность Россия

Документ, который налоговый резидент РФ обязан ежегодно подавать в налоговый орган при наличии контролируемых иностранных компаний. Содержит сведения о компании, её финансовой отчетности и контролирующих лицах.

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Налоговое право Государственные структуры Россия

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, а также за применением специальных налоговых режимов.

Статьи по теме

Все статьи

Налоговое право Налоги Налоговое планирование Налоговые режимы Россия

Как выбрать налогообложение при регистрации компании в России

Чтобы верно определить систему налогообложения, необходимо оценить бизнес по 3 базовым критериям. В статье разбираем специфику каждого режима и сравниваем их ключевые параметры.

Налоговое право Процессуальное право Исполнительное производство Налоги Споры с государственными органами Россия

Как происходит списание налоговой задолженности

К 2026 году объём налоговой недоимки в России остаётся одной из самых частых причин ограничений для бизнеса: блокировки счетов, отказов банков в обслуживании, недоступности льгот и сложностей при проверке контрагентов.

Налоговое право Гражданское право Процессуальное право Срок исковой давности Безнадёжная задолженность Взыскание задолженности Россия

Когда задолженность признаётся безнадёжной к взысканию

Безнадёжной признаётся задолженность, по которой отсутствуют юридические и фактические возможности взыскания. Такая задолженность исключается из бухгалтерского учёта и при соблюдении установленных условий — отражается в налоговой базе как расход (в случае дебиторки) или доход (в случае кредиторки).

Все статьи

Услуги по теме

Все услуги

Налоговое право

Россия

Оспаривание взыскания налогов за счёт имущества направлено на защиту основных средств, дебиторской задолженности и иных активов организации от изъятия и принудительной реализации. Процедура позволяет признать недействительным постановление ИФНС по статье 47 НК РФ, выявление нарушений порядка процедуры взыскания и приостановление исполнительных действий. Правовая поддержка на данном этапе обеспечивает сохранение производственного комплекса и исключает срыв операционной деятельности компании.

Оспаривание взыскания налогов за счёт имущества

Налоговое право

Процессуальное право

Россия

Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам направлено на предотвращение рисков блокировки операционной деятельности бизнеса при принудительном взыскании недоимок, пеней и штрафов. Процедура позволяет исключить неправомерное списание денежных средств, отменить арест банковских счетов и имущественных активов, а также оспорить незаконные действия или бездействие сотрудников ФССП и налоговых органов. Юридическая защита на этапе исполнения обеспечивает приостановление или прекращение исполнительных действий и контролирует соблюдение установленных законом процедур взыскания.

Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам

Налоговое право

Процессуальное право

Судебное представительство

Россия

Кассационное обжалование по налоговым спорам направлено на проверку законности судебных актов первой и апелляционной инстанций, вступивших в законную силу. Процедура позволяет отменить неправомерные решения о доначислении налогов, если суды некорректно применили нормы материального права или допустили существенные процессуальные нарушения. Подача кассационной жалобы в арбитражный суд округа обеспечивает пересмотр дела на высшем окружном уровне, а также предоставляет возможность приостановить исполнение судебного акта для защиты банковских счетов и имущества организации от принудительного взыскания.

Кассационная жалоба по налоговому спору

Все услуги

Свяжитесь с нами

Оставьте заявку и наши юристы свяжутся с вами в юлижайшее время, чтобы провести бесплатную консультацию по вашему вопросу

Имя *

Это поле обязательно для заполнения

Телефон *

Это поле обязательно для заполнения

E-mail

Введён некорректный e-mail

Сообщение

Необходимо ваше согласие на обработку персональных данных