Ликвидация компании в Делавэре (США)

1. Принятие решения о ликвидации

Процесс ликвидации начинается с принятия решения всеми участниками или акционерами компании. Для этого необходимо провести официальное собрание или получить письменное согласие всех участников на ликвидацию компании. Важно правильно оформить это решение, так как оно станет основанием для всех последующих действий.

• Для корпораций: решение принимается на собрании акционеров, где определяется дата ликвидации.

• Для LLC: решение принимается на собрании участников, и для его реализации может понадобиться согласие большинства (или единогласное) соглашение.

2. Погашение долгов и обязательств

Прежде чем приступить к ликвидации, необходимо завершить все финансовые и налоговые обязательства компании. Это включает в себя:

• Погашение долгов перед кредиторами.

• Уплату всех налоговых задолженностей, включая федеральные и местные налоги.

• Закрытие всех текущих договорных обязательств, включая аренду, контракты с поставщиками и сотрудниками.

Компания не может быть ликвидирована до полного погашения всех долгов и обязательств.

3. Распределение активов

После погашения всех долгов, оставшиеся активы компании должны быть распределены между участниками или акционерами в соответствии с их долями в бизнесе. Этот процесс должен быть задокументирован и оформлен надлежащим образом, чтобы избежать споров в будущем.

• Если компания имеет обязательства, которые превышают ее активы, возможны ситуации банкротства, когда активы распределяются между кредиторами в соответствии с очередностью.

4. Подача свидетельства о ликвидации в Отдел корпораций Делавэра

Для завершения ликвидации необходимо подать Certificate of Dissolution в Отдел корпораций Делавэра. Этот документ подтверждает официальное прекращение существования компании в штате.

• Для корпораций и LLC необходимо подать соответствующую форму, которая должна быть подписана руководителями компании. За подачу документа взимается пошлина.

5. Закрытие налоговых счетов и уведомление налоговых органов

После подачи свидетельства о ликвидации, необходимо уведомить налоговые органы о прекращении деятельности компании. Это включает в себя закрытие налоговых счетов и подачу финальной налоговой декларации, в которой отражаются все завершенные финансовые операции.

• Компании также должны подать финальную форму отчетности в IRS и в соответствующие налоговые органы штата Делавэр, чтобы официально закрыть свои налоговые счета и избежать дальнейших налоговых обязательств.

После ликвидации компании рекомендуется хранить все документы, связанные с процессом ликвидации, на протяжении минимум трех лет. Это необходимо для возможных проверок со стороны налоговых органов или в случае возникновения юридических споров.

Ликвидация LLC (Компания с ограниченной ответственностью)

LLC — это одна из самых популярных форм бизнеса в Делавэре, благодаря своей гибкости и минимальным требованиям. Ликвидация LLC в Делавэре происходит по аналогичной схеме, но с некоторыми особенностями:

• Принятие решения

Ликвидация LLC требует принятия решения участниками компании. Для этого может потребоваться единогласное или большинство голосов в зависимости от условий, прописанных в уставе компании.

• Процесс ликвидации

После решения о ликвидации необходимо подать Certificate of Cancellation в Отдел корпораций Делавэра. Этот документ подтверждает официальное закрытие бизнеса.

• Налоги и обязательства

Перед ликвидацией необходимо погасить все налоги и обязательства. В отличие от корпораций, LLC не обязаны подавать годовой отчет, но необходимо уплатить ежегодный налог на сумму $300.

Ликвидация LLC может быть менее сложной, чем для других типов компаний, из-за более простого процесса закрытия и меньшего числа обязательных форм отчетности.

Ликвидация C-Corp (Корпорация)

Корпорации типа C, или C-Corp, являются отдельными юридическими лицами с более сложной структурой, что отражается и на процессе ликвидации:

• Принятие решения

Для ликвидации C-Corp необходимо решение акционеров, оформленное на общем собрании. Этот процесс может включать формальное голосование и предварительное уведомление всех акционеров.

• Документы

Чтобы ликвидировать C-Corp, нужно подать Certificate of Dissolution в Отдел корпораций, а также выполнить все налоговые обязательства. Для C-Corp ликвидация может быть более дорогим процессом из-за дополнительных налоговых сборов.

• Финансовая отчетность

В отличие от LLC, C-Corp обязаны подавать налоговые декларации, даже если компания закрывается. Необходимо также подать финальный налоговый отчет в IRS и государственные налоговые органы.

Ликвидация S-Corp (Корпорация малого бизнеса)

S-Corp — это форма корпорации, которая позволяет прибыль и убытки передавать непосредственно акционерам для налогообложения. Ликвидация S-Corp имеет ряд особенностей:

• Принятие решения

Как и в случае с C-Corp, для ликвидации S-Corp необходимо принятие решения акционеров. Однако при ликвидации S-Corp важно учитывать, что доходы и убытки компании автоматически распределяются между акционерами, что может повлиять на их личные налоговые декларации.

• Документы для ликвидации

Подается Certificate of Dissolution, а также необходимо уведомить IRS и налоговые органы о прекращении деятельности компании.

• Налоги

В отличие от C-Corp, S-Corp может избежать двойного налогообложения, так как прибыль передается акционерам. Однако важно закрыть все налоговые счета и урегулировать обязательства перед акционерами.

Для ликвидации S-Corp важно правильно оформить распределение активов и налоговых обязательств между акционерами, чтобы избежать ненужных налоговых последствий.

Ликвидация компании с иностранными владельцами

Для компаний с иностранными владельцами процесс ликвидации в Делавэре имеет свои особенности, связанные с налоговым регулированием и обязательствами перед налоговыми органами США:

• Налоговые обязательства

Иностранные владельцы должны учитывать, что ликвидация может повлиять на их налоговое положение в США. В таких случаях важно закрыть все налоговые счета, чтобы избежать дальнейших налоговых обязательств.

• Дополнительные формы и отчеты

Иностранным владельцам может понадобиться подать дополнительные формы для отчетности по международной деятельности компании.

• Погашение задолженности

Важно, чтобы все внешние обязательства компании были урегулированы, включая те, которые могут быть связаны с международной деятельностью или партнерами.

Протокол или согласие участников о ликвидации

Прежде чем приступить к подаче официальных документов, необходимо получить одобрение всех участников или акционеров компании. Для корпораций это решение принимается на собрании акционеров, а для LLC — на собрании участников. В случае, если все участники согласны с ликвидацией, они подписывают протокол о ликвидации или письменное согласие. Этот документ будет основанием для всех дальнейших действий.

Certificate of Dissolution (Свидетельство о ликвидации)

Для официального завершения деятельности компании необходимо подать в Отдел корпораций Делавэра заявление на ликвидацию, заполнив форму Certificate of Dissolution (Свидетельство о ликвидации). Этот документ подтверждает, что компания больше не существует в юридическом смысле. Форма и инструкции для подачи доступны на официальном сайте Отдела корпораций Делавэра.

• Для LLC: подается форма Certificate of Cancellation (Свидетельство об отмене).

• Для C-Corp и S-Corp: подается форма Certificate of Dissolution.

Подача этих документов требует уплаты государственной пошлины, которая варьируется в зависимости от типа компании.

Финальная налоговая декларация и закрытие налоговых счетов

После принятия решения о ликвидации и подачи свидетельства о ликвидации важно завершить все налоговые обязательства. Компании необходимо подать финальную налоговую декларацию (форма 1120 для C-Corp, форма 1120S для S-Corp, форма 1065 для LLC), которая должна отразить все финансовые операции компании до момента ее ликвидации.

• Важно закрыть все налоговые счета в федеральных и местных налоговых органах, включая IRS и налоговые органы Делавэра.

• Также необходимо уведомить налоговые органы о ликвидации и уплатить все налоги до завершения процесса.

Распределение активов и погашение долгов

Прежде чем подать свидетельство о ликвидации, компания должна урегулировать все обязательства и распределить оставшиеся активы. Для этого нужно подготовить документы, подтверждающие:

• Погашение долгов перед кредиторами и налоговыми органами.

• Распределение оставшихся активов среди акционеров или участников в соответствии с долями в бизнесе.

Уведомление о ликвидации кредиторов и сотрудников

После принятия решения о ликвидации компании необходимо уведомить всех заинтересованных лиц, включая кредиторов, сотрудников и контрагентов, о прекращении деятельности компании. Это делается через официальное уведомление и публикацию объявления о ликвидации в газете.

Закрытие всех корпоративных и банковских счетов

После завершения всех формальностей необходимо закрыть все корпоративные банковские счета и другие финансовые инструменты компании, чтобы предотвратить будущие финансовые операции и обязательства.

Ответственность за неуплату налогов и долгов

Если на момент ликвидации компания не погасила свои долговые обязательства, владельцы компании могут столкнуться с риском личной ответственности. Это особенно важно для владельцев LLC, так как, несмотря на ограниченную ответственность участников, в некоторых случаях долговые обязательства могут быть возложены на участников компании в случае нарушений налогового законодательства.

• Риски для участников и акционеров: если компания не выполнит свои налоговые обязательства до ликвидации, IRS и другие налоговые органы могут взыскать недоимки с участников или акционеров компании.

Штрафы и пени за несвоевременную подачу документов

Невыполнение сроков подачи документов для ликвидации может привести к штрафам и пени. В Делавэре существуют строгие требования к срокам подачи Certificate of Dissolution или Certificate of Cancellation, а также к уплате франшизного налога (Franchise Tax). Несвоевременная подача этих документов может привести к дополнительным штрафам и увеличению налоговых обязательств.

• Например, за несвоевременную уплату франшизного налога корпорациям в Делавэре могут быть наложены штрафы в размере $200 плюс пени за каждый месяц просрочки.

Налоговые последствия для участников и акционеров

Процесс ликвидации также влечет за собой налоговые последствия для участников и акционеров. В частности, при ликвидации C-Corp или S-Corp важно учесть, что распределение активов может быть облагаемо налогом, а также потребуется отчетность по всем доходам, полученным в процессе ликвидации.

Ответственность за невыполнение обязательств перед кредиторами

В процессе ликвидации необходимо уведомить всех кредиторов и урегулировать все обязательства перед ними. Если это не было сделано, кредиторы могут подать иски против компании и ее владельцев даже после завершения ликвидации.

Компания «Кадыров, Дроконов и партнёры» предлагает полный спектр услуг по ликвидации компаний в Делавэре, включая:

1. Консультирование по вопросам ликвидации и альтернативам.

2. Подготовка и подача документов: Certificate of Dissolution, налоговая отчетность, закрытие налоговых счетов.

3. Урегулирование финансовых и налоговых обязательств.

4. Правильное распределение активов среди участников или акционеров.

5. Представительство интересов клиента перед государственными и налоговыми органами.

6. Закрытие банковских счетов и корпоративных договоров.

7. Сохранение документов и защита интересов клиента в случае проверок.

Профессиональное сопровождение ликвидации ускоряет процесс и позволяет владельцам бизнеса сосредоточиться на других важных аспектах деятельности, не отвлекаясь на сложные административные процедуры.