Составление аудиторской отчетности в Делавэре (США)

Корпорации в Делавэре (C-Corp и S-Corp)

Для корпораций, зарегистрированных в Делавэре, требования к аудиторской отчетности зависят от типа корпорации:

• C-Corp

Корпорации типа C являются самостоятельными юридическими лицами и обязаны подавать налоговые декларации на федеральном уровне, а также ежегодно подавать отчет о выплатах Franchise Tax в Делавэре. Помимо этого, корпорации должны составлять финансовую отчетность в соответствии с GAAP и IFRS (если они применяются), включая формы 1120 и 1120-F (для иностранных корпораций). Эти отчеты включают баланс, отчет о прибылях и убытках, а также отчет о движении денежных средств.

• S-Corp

S-Corp имеет особенности налогообложения, так как доходы и убытки корпорации передаются акционерам, и они отражаются в их индивидуальных налоговых декларациях. Однако S-Corp также обязаны подавать форму 1120S, которая включает финансовые данные компании и распределение прибыли среди акционеров. Важно отметить, что S-Corp обязаны соблюдать стандарты GAAP, а также предоставлять информацию о доходах и расходах, которые могут быть пересмотрены в случае аудиторской проверки.

Компании с ограниченной ответственностью (LLC)

LLC в Делавэре имеют более гибкие требования, чем корпорации, в зависимости от выбранного налогообложения. Если LLC выбрала налоговое положение как корпорация, она должна подавать форму 1120, аналогичную корпорации C-Corp. В случае, если LLC действует как партнерство, она подает форму 1065.

• Обязанности по отчетности

Компании с ограниченной ответственностью обязаны подавать отчетность о доходах, расходах и распределении прибыли, если они имеют партнеров или участников. Однако, в отличие от корпораций, LLC не обязаны проводить обязательный аудит, если их устав не предусматривает такую необходимость. Тем не менее, проведение аудита на добровольной основе может помочь укрепить доверие инвесторов и партнеров.

• Финансовая отчетность

LLC должны обеспечивать точность и достоверность своей отчетности, что особенно важно для соблюдения требований местных и федеральных налоговых органов. Аудит может быть полезен для подтверждения правильности бухгалтерских записей и оценки возможных налоговых рисков.

Налоги и отчетность в Делавэре

Для всех типов компаний в Делавэре существует обязательство по уплате Franchise Tax, который рассчитывается на основе двух методов: по числу акций или по стоимости активов компании. Этот налог уплачивается ежегодно и может варьироваться в зависимости от размера и формы компании.

Финансовая отчетность и налоги

Компании обязаны представлять отчетность о налогооблагаемой базе в Делавэре и подать ежегодный отчет (Annual Report). Формы для подачи годового отчета варьируются в зависимости от типа компании, и отчетность должна быть подана до 1 марта каждого года (для корпораций).

Аудит

Для публичных компаний или тех, кто привлекает инвестиции, проведение аудита является важной частью обеспечения прозрачности финансовых операций. Частные компании, несмотря на отсутствие обязательства по аудиту, могут выбрать его проведение для повышения доверия со стороны инвесторов и финансовых партнеров.

Аудит позволяет выявить возможные несоответствия в бухгалтерских записях, что способствует минимизации рисков финансовых нарушений и ошибок в налоговой отчетности.

1. Сбор финансовых данных

На первом этапе необходимо собрать все необходимые финансовые данные компании за отчетный период:

• Первичные бухгалтерские документы (счета, контракты, акты выполненных работ).

• Бухгалтерский учет операций, которые необходимо тщательно задокументировать.

• Банковские выписки, подтверждающие финансовые потоки компании.

Важно, чтобы все данные были точными и отражали полную картину финансового состояния компании. Этот этап является основой для дальнейшего составления отчетности и проведения аудита.

2. Составление финансовых отчетов

Следующий шаг — подготовка финансовых отчетов. Для этого необходимо использовать общепринятые стандарты бухгалтерского учета, GAAP и IFRS. Основные формы отчетности, которые должны быть подготовлены, включают:

• Бухгалтерский баланс (отражает активы, обязательства и капитал компании).

• Отчет о прибылях и убытках (отражает доходы, расходы и прибыль или убыток за отчетный период).

• Отчет о движении денежных средств (показывает притоки и оттоки денежных средств, позволяя оценить ликвидность компании).

Для компаний, зарегистрированных в Делавэре, важно, чтобы эти документы были составлены в соответствии с требованиями как IRS (Налогового управления США), так и Государственного департамента Делавэра.

3. Аудит отчетности

Если компания решает пройти аудит (особенно если она имеет внешних инвесторов или ведет международную деятельность), то этот этап включает в себя независимую проверку всех подготовленных отчетов. Аудит проводится лицензированными аудиторами, которые проверяют соответствие данных отчетности бухгалтерским стандартам и законным требованиям.

Основная цель аудита — подтверждение достоверности и полноты финансовых данных, что помогает избежать ошибок, фальсификаций и недочетов в отчетности. Аудит также выявляет возможные риски, связанные с налоговым планированием или бухгалтерскими ошибками.

4. Подача отчетности в налоговые органы

После того как отчетность подготовлена и (если необходимо) прошла аудиторскую проверку, следующим шагом является подача отчетности в налоговые органы:

• Федеральная налоговая декларация: Для корпораций это форма 1120 (для C-Corp) или форма 1120S (для S-Corp). Для LLC форма зависит от того, как компания выбрала налогообложение.

• Годовой отчет в Делавэре: Компании обязаны подавать Annual Report и уплачивать Franchise Tax. Для корпораций срок подачи отчетности и налоговых платежей — до 1 марта, для LLC — до 1 июня.

Отчетность и налоги должны быть поданы своевременно, чтобы избежать штрафов и пени за просрочку. Также важно удостовериться, что все документы соответствуют требованиям, установленным как федеральным законодательством, так и законами штата Делавэр.

5. Подготовка к возможным проверкам

После подачи отчетности компании могут быть подвергнуты проверкам со стороны налоговых органов и других регулирующих органов. Подготовка к таким проверкам включает в себя:

• Обзор всех поданных документов на наличие возможных ошибок и несоответствий.

• Обеспечение доступности всех финансовых данных для представления по требованию органов контроля.

Качественная подготовка и соблюдение всех этапов подачи отчетности минимизируют риски возникновения проблем с налоговыми органами и другими регуляторами.

Обязательные формы отчетности для корпораций

Для C-Corp и S-Corp в Делавэре существуют четко установленные формы отчетности, которые необходимо подавать в течение года:

• Форма 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return): Эта форма предназначена для подачи налоговой декларации для корпораций типа C. В ней отражаются доходы, расходы, налоговые вычеты и обязательства по уплате налогов. Крайний срок подачи формы — 15 апреля, если финансовый год компании совпадает с календарным годом.

• Форма 1120S (U.S. Income Tax Return for an S Corporation): Для корпораций типа S, которая передает свои доходы и убытки акционерам, подается форма 1120S. Эта форма также требует раскрытия информации о доходах и расходах компании, а также распределении прибыли между акционерами. Крайний срок подачи этой формы — 15 марта.

• Franchise Tax и Annual Report: Помимо налоговых деклараций, корпорации в Делавэре обязаны ежегодно подавать отчет о франшизном налоге и годовой отчет (Annual Report) в Государственный департамент Делавэра. Эти документы подтверждают информацию о директорах компании и являются необходимыми для уплаты ежегодного налога на франшизу, который рассчитывается на основе числа акций или стоимости активов компании.

Обязательные формы отчетности для LLC

Для LLC в Делавэре требования по отчетности немного отличаются:

• Форма 1065 (U.S. Return of Partnership Income): Если LLC выбрала налогообложение как партнерство, она должна подавать форму 1065. В этой форме указывается распределение прибыли и убытков между участниками компании. Срок подачи — 15 марта.

• Форма 1120: Если LLC решит быть налогооблагаемой как корпорация, то она подает форму 1120, как и C-Corp. В этом случае отчетность будет аналогична отчетности корпорации C.

• Annual Report и Franchise Tax: В отличие от корпораций, LLC не обязаны подавать годовой отчет о франшизном налоге, если они не принимают форму корпорации. Тем не менее, они обязаны уплачивать ежегодный налог в размере $300, который должен быть уплачен до 1 июня каждого года.

Дополнительные формы и документы

Для некоторых компаний могут возникнуть дополнительные требования в зависимости от их деятельности или структуры:

• Форма 8832 (Entity Classification Election): Для LLC, если она хочет изменить свой налоговый статус (например, выбрать налогообложение как корпорация), ей нужно подать форму 8832.

• Form 5472 (Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation): Если компания имеет иностранных владельцев или ведет международную деятельность, ей нужно будет подать эту форму в случае, если более 25% компании принадлежит иностранным акционерам.

• Отчеты для SEC (для публичных компаний): Публичные компании, зарегистрированные в США, обязаны подавать отчетность в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC). Эти отчеты включают формы 10-K (ежегодный отчет), 10-Q (квартальные отчеты) и 8-K (отчеты о значительных событиях).

Невыполнение обязательств по составлению и подаче аудиторской отчетности в Делавэре может привести к серьезным юридическим и финансовым последствиям для компании. Несоответствие требованиям законодательства, будь то несвоевременная подача отчетности, ошибки в налоговых декларациях или неправильное ведение бухгалтерского учета, может повлечь за собой штрафы, пени и даже аннулирование регистрации компании.

Штрафы за несвоевременную подачу отчетности

Компания, не подавшая отчетность вовремя, рискует столкнуться с рядом штрафов. Например, для корпораций, зарегистрированных в Делавэре, штраф за просрочку подачи отчетности о франшизном налоге составляет $200, и к этой сумме добавляется пени в размере 1,5% от налога за каждый месяц просрочки..

Аннулирование регистрации компании

В случае, если компания в Делавэре не выполняет обязательства по уплате налога на франшизу или подаче годового отчета, она рискует потерять свою регистрацию. Это может привести к невозможности осуществления бизнеса в Делавэре и возникновению дополнительных юридических и налоговых проблем. 

Налоговые санкции

Неправильная подача финансовой отчетности и несоответствие данным отчетности фактическому состоянию компании может привести к налоговым санкциям. Например, если в отчетности указаны завышенные доходы или необоснованные налоговые вычеты, налоговые органы могут наложить дополнительные штрафы и пени. Компании, подавшие ложную информацию, могут столкнуться с более серьезными последствиями, включая уголовную ответственность для руководителей, если будут выявлены мошеннические действия.

Компания «Кадыров, Дроконов и партнёры» предоставляет комплексные услуги по составлению аудиторской отчетности для компаний, зарегистрированных в Делавэре (США). Наша команда юристов, обладающая глубокими знаниями в области международного налогообложения, корпоративного права и бухгалтерского учета, поможет вам не только подготовить необходимые отчетности и обеспечить полное соответствие всем законодательным требованиям, но и снизить налоговую нагрузку на компанию.