Оспаривание результатов налоговой проверки
Если налоговая доначислила налоги, отказала в вычетах или признала расходы необоснованными, компания вправе обжаловать акт или решение проверки. Специалисты KDpartners сопровождают обжалование актов и решений налоговых проверок, формируют правовую позицию и минимизируют фискальные риски для бизнеса.
Свяжитесь с нами
Оставьте заявку и наши юристы свяжутся с вами в юлижайшее время, чтобы провести бесплатную консультацию по вашему вопросу
Подробнее об услуге
- Правовые основания для обжалования налоговой проверки
- Досудебный порядок обжалования
- Судебное обжалование результатов налоговой проверки
- Юридическое сопровождение обжалования
Правовые основания для обжалования налоговой проверки
Акт или решение налоговой проверки могут быть обжалованы, если налогоплательщик считает выводы инспекции незаконными, необоснованными или противоречащими фактическим обстоятельствам. Обжалованию подлежат как акты, содержащие предварительные выводы инспекции, так и итоговые решения, в которых зафиксированы доначисления налогов, пеней, штрафов и иные меры налоговой ответственности.
На практике оспариваются:
-
акты камеральных и выездных проверок;
-
решения о привлечении к ответственности по результатам проверки;
-
решения об отказе в применении вычетов, признании расходов или возврате переплаты;
-
действия (бездействие) налогового органа при рассмотрении возражений.
Камеральная проверка проводится по конкретной декларации и ограничена сроком в три месяца. Выездная охватывает более широкий круг операций и может длиться до двух месяцев (с возможностью продления). При этом как акты, так и последующие решения выносятся на основании налогового анализа, который нередко содержит методологические или фактические ошибки.
К распространённым основаниям обжалования относятся:
-
игнорирование представленных пояснений или документов;
-
применение неприменимой правовой позиции ФНС;
-
признание сделок мнимыми или направленными на уклонение без достаточных доказательств;
-
нарушение процедурных сроков и порядка вынесения акта или решения.
Досудебный порядок обжалования
Обжалование результатов налоговой проверки начинается с подачи возражений на акт проверки. Это обязательная стадия досудебного урегулирования, предусмотренная статьями 100 и 101 Налогового кодекса РФ. Возражения подаются в течение одного месяца с момента получения акта и рассматриваются налоговым органом до вынесения итогового решения.
Возражения составляются в письменной форме и должны содержать указание на те выводы акта, с которыми налогоплательщик не согласен, а также ссылки на документы, подтверждающие позицию. Рассмотрение проводится в очном или заочном формате. Участие представителя позволяет контролировать процедуру и зафиксировать нарушения со стороны ИФНС.
После вынесения решения по акту проверки возможно подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Это обязательная стадия до обращения в суд, за исключением случаев, когда обжалуется бездействие инспекции. Жалоба подаётся через ту же ИФНС в течение одного месяца с момента получения решения. Срок рассмотрения составляет от 15 рабочих дней до одного месяца с возможностью продления.
Апелляционное обжалование позволяет приостановить исполнение решения до вынесения итогового ответа, если подано соответствующее ходатайство. В случае полного или частичного отказа в удовлетворении жалобы, налогоплательщик вправе обратиться в суд.
Судебное обжалование результатов налоговой проверки
Основанием для обращения в арбитражный суд служит неудовлетворённая апелляционная жалоба либо бездействие вышестоящего налогового органа.
Срок подачи искового заявления составляет три месяца с даты получения отказа либо окончания установленного срока рассмотрения жалобы. Обжалование осуществляется по правилам Арбитражного процессуального кодекса РФ. Компетентным судом является арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, принявшего оспариваемое решение.
На стадии обращения в суд возможно ходатайствовать о приостановлении действия решения ИФНС, в том числе в части взыскания доначисленных сумм.
Судебный процесс требует обоснованной позиции по каждому пункту решения налогового органа, ссылок на материалы дела и судебную практику. Существенное значение имеет полнота доказательственной базы и правовая квалификация спорных операций. При соблюдении всех требований суд может отменить решение ИФНС полностью или частично.
Юридическое сопровождение обжалования
Процедура обжалования результатов налоговой проверки требует знания налогового законодательства и понимания актуальной правоприменительной практики. Ошибки на досудебной стадии могут лишить компанию возможности последующего судебного обжалования, а формальные упущения привести к автоматическому отклонению жалобы.
Юристы KDpartners сопровождают клиентов на всех этапах от подготовки возражений до представительства в арбитражном суде. В рамках работы проводится анализ акта или решения, формируется правовая позиция, подбираются релевантные доказательства, при необходимости запрашиваются недостающие документы.
Профессиональное сопровождение позволяет не только оспорить конкретные доводы ИФНС, но и выстроить стратегию минимизации налоговых рисков в будущем. В ряде случаев возможно добиться полного исключения доначислений или отмены налоговой ответственности. В более сложных спорах добиться перерасчёта и признания расходов на законных основаниях.
Успешные кейсы
Примеры правовых решений, разработанных с учётом специфики запроса, отрасли и юрисдикции.
Отмена доначислений по результатам выездной проверки
Ситуация
Производственное предприятие столкнулось с доначислением НДС и налога на прибыль на сумму более 2 млн рублей. Основанием стало признание части контрагентов "проблемными" и отказ в учёте расходов.
Наше решение
Специалисты KDpartners провели правовой анализ, подготовили возражения на акт проверки и жалобу в ФНС. После отказа инициировали судебный спор. В арбитраже представили доказательства операций.
Результат
Суд отменил доначисления в полном объёме, взыскал расходы на представителя и вернул ранее удержанную сумму.
Возврат переплаты и пеней по налогу на имущество
Ситуация
По ошибке в расчётах была уплачена избыточная сумма налога на имущество за 3 года. ФНС отказалась вернуть переплату, сославшись на истечение сроков.
Наше решение
Подготовили комплект документов и подали заявление о возврате с сопроводительным обоснованием. Сформировали позицию о нарушении принципа справедливости и необоснованном обогащении.
Результат
Суд обязал ФНС вернуть переплату и начисленные пени. Сумма возврата составила свыше 1,2 млн рублей.
Сопровождение досудебной жалобы по отказу в вычете НДС
Ситуация
Компания из сферы логистики получила отказ в вычете НДС на сумму 2,1 млн рублей. Основание — недобросовестное поведение контрагента.
Наше решение
Подготовили досудебную жалобу с приложением подтверждающих документов. Обосновали добросовестность клиента и документальную обоснованность вычета.
Результат
ФНС удовлетворила жалобу в административном порядке. Судебное разбирательство не потребовалось, вычет восстановлен в полном объёме.
Наши преимущества
20+
Обслуживаемых юрисдикций
800+
Довольных клиентов
Ориентированность на долгосрочный результат
Компетентные и всесторонние решения, которые помогают наладить бизнес-процессы и обеспечить прибыль. Даже в сложных судебных делах.
Уникальные предложения для любой юрисдикции
Наш обширный международный опыт позволяет предлагать уникальные решения, выходящие за рамки стандартных пакетов услуг.
Экспертиза и признание
Наши специалисты публикуются в ведущих изданиях, задавая тренды и укрепляя свой статус экспертов в юриспруденции.
Сотрудничество с лидерами рынка
Среди наших клиентов — крупные компании и лидеры отраслей.
46 лет
Совокупный опыт команды
FAQ
Можно ли обжаловать часть решения налоговой проверки?
Да. Обжалованию подлежит как всё решение в целом, так и отдельные его положения — например, отказ в применении вычета по НДС или доначисление налога по конкретной сделке.
Нужно ли обжаловать акт, если планируется оспаривать решение в суде?
Да. Подача возражения на акт это обязательная процедура. Иначе есть риск признания нарушенным порядка досудебного урегулирования, что может повлечь отказ в рассмотрении иска.
Обязательно ли участие в очном рассмотрении возражений?
Нет, но личное или представительское участие позволяет отстаивать позицию и зафиксировать нарушения процедуры, что может быть полезно при последующем обжаловании.
Можно ли приостановить взыскание доначислений до окончания спора?
Да, при наличии ходатайства о приостановлении исполнения и соответствующих оснований суд может временно заблокировать действия по взысканию.
Что делать, если пропущен срок подачи возражений или жалобы?
Пропуск сроков без уважительной причины лишает возможности обжаловать решение. В отдельных случаях срок может быть восстановлен судом при наличии документально подтверждённых оснований.
Какое решение может принять вышестоящий налоговый орган по жалобе?
Решение может быть отменено полностью или частично, изменено, либо жалоба будет оставлена без удовлетворения. Иногда принимается новое решение, заменяющее оспариваемое.
Можно ли использовать заключения аудиторов при обжаловании?
Да, такие документы могут быть приложены к возражениям или использованы в суде в качестве доказательств экономической обоснованности операций или методологии расчётов.
Нужно ли платить госпошлину при подаче жалобы в налоговый орган?
Нет. Государственная пошлина уплачивается только при обращении в арбитражный суд.
ВСе вопросы и ответы
Статьи по теме
Все статьи
Как выбрать налогообложение при регистрации компании в России
Чтобы верно определить систему налогообложения, необходимо оценить бизнес по 3 базовым критериям. В статье разбираем специфику каждого режима и сравниваем их ключевые параметры.
Как происходит списание налоговой задолженности
К 2026 году объём налоговой недоимки в России остаётся одной из самых частых причин ограничений для бизнеса: блокировки счетов, отказов банков в обслуживании, недоступности льгот и сложностей при проверке контрагентов.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН): возможности для малого бизнеса в России
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, введённый в России в рамках федерального эксперимента для субъектов малого предпринимательства. Его цель — упростить администрирование налогов, минимизировать количество отчётных обязательств и перевести расчёт налогов в полностью автоматизированный формат.
Все статьи
Если налоговая доначислила налоги, отказала в вычетах или признала расходы необоснованными, компания вправе обжаловать акт или решение проверки. Специалисты KDpartners сопровождают обжалование актов и решений налоговых проверок, формируют правовую позицию и минимизируют фискальные риски для бизнеса.
Свяжитесь с нами
Оставьте заявку и наши юристы свяжутся с вами в юлижайшее время, чтобы провести бесплатную консультацию по вашему вопросу
Подробнее об услуге
- Правовые основания для обжалования налоговой проверки
- Досудебный порядок обжалования
- Судебное обжалование результатов налоговой проверки
- Юридическое сопровождение обжалования
Правовые основания для обжалования налоговой проверки
Акт или решение налоговой проверки могут быть обжалованы, если налогоплательщик считает выводы инспекции незаконными, необоснованными или противоречащими фактическим обстоятельствам. Обжалованию подлежат как акты, содержащие предварительные выводы инспекции, так и итоговые решения, в которых зафиксированы доначисления налогов, пеней, штрафов и иные меры налоговой ответственности.
На практике оспариваются:
-
акты камеральных и выездных проверок;
-
решения о привлечении к ответственности по результатам проверки;
-
решения об отказе в применении вычетов, признании расходов или возврате переплаты;
-
действия (бездействие) налогового органа при рассмотрении возражений.
Камеральная проверка проводится по конкретной декларации и ограничена сроком в три месяца. Выездная охватывает более широкий круг операций и может длиться до двух месяцев (с возможностью продления). При этом как акты, так и последующие решения выносятся на основании налогового анализа, который нередко содержит методологические или фактические ошибки.
К распространённым основаниям обжалования относятся:
-
игнорирование представленных пояснений или документов;
-
применение неприменимой правовой позиции ФНС;
-
признание сделок мнимыми или направленными на уклонение без достаточных доказательств;
-
нарушение процедурных сроков и порядка вынесения акта или решения.
Досудебный порядок обжалования
Обжалование результатов налоговой проверки начинается с подачи возражений на акт проверки. Это обязательная стадия досудебного урегулирования, предусмотренная статьями 100 и 101 Налогового кодекса РФ. Возражения подаются в течение одного месяца с момента получения акта и рассматриваются налоговым органом до вынесения итогового решения.
Возражения составляются в письменной форме и должны содержать указание на те выводы акта, с которыми налогоплательщик не согласен, а также ссылки на документы, подтверждающие позицию. Рассмотрение проводится в очном или заочном формате. Участие представителя позволяет контролировать процедуру и зафиксировать нарушения со стороны ИФНС.
После вынесения решения по акту проверки возможно подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Это обязательная стадия до обращения в суд, за исключением случаев, когда обжалуется бездействие инспекции. Жалоба подаётся через ту же ИФНС в течение одного месяца с момента получения решения. Срок рассмотрения составляет от 15 рабочих дней до одного месяца с возможностью продления.
Апелляционное обжалование позволяет приостановить исполнение решения до вынесения итогового ответа, если подано соответствующее ходатайство. В случае полного или частичного отказа в удовлетворении жалобы, налогоплательщик вправе обратиться в суд.
Судебное обжалование результатов налоговой проверки
Основанием для обращения в арбитражный суд служит неудовлетворённая апелляционная жалоба либо бездействие вышестоящего налогового органа.
Срок подачи искового заявления составляет три месяца с даты получения отказа либо окончания установленного срока рассмотрения жалобы. Обжалование осуществляется по правилам Арбитражного процессуального кодекса РФ. Компетентным судом является арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, принявшего оспариваемое решение.
На стадии обращения в суд возможно ходатайствовать о приостановлении действия решения ИФНС, в том числе в части взыскания доначисленных сумм.
Судебный процесс требует обоснованной позиции по каждому пункту решения налогового органа, ссылок на материалы дела и судебную практику. Существенное значение имеет полнота доказательственной базы и правовая квалификация спорных операций. При соблюдении всех требований суд может отменить решение ИФНС полностью или частично.
Юридическое сопровождение обжалования
Процедура обжалования результатов налоговой проверки требует знания налогового законодательства и понимания актуальной правоприменительной практики. Ошибки на досудебной стадии могут лишить компанию возможности последующего судебного обжалования, а формальные упущения привести к автоматическому отклонению жалобы.
Юристы KDpartners сопровождают клиентов на всех этапах от подготовки возражений до представительства в арбитражном суде. В рамках работы проводится анализ акта или решения, формируется правовая позиция, подбираются релевантные доказательства, при необходимости запрашиваются недостающие документы.
Профессиональное сопровождение позволяет не только оспорить конкретные доводы ИФНС, но и выстроить стратегию минимизации налоговых рисков в будущем. В ряде случаев возможно добиться полного исключения доначислений или отмены налоговой ответственности. В более сложных спорах добиться перерасчёта и признания расходов на законных основаниях.
Успешные кейсы
Примеры правовых решений, разработанных с учётом специфики запроса, отрасли и юрисдикции.
Отмена доначислений по результатам выездной проверки
Ситуация
Производственное предприятие столкнулось с доначислением НДС и налога на прибыль на сумму более 2 млн рублей. Основанием стало признание части контрагентов "проблемными" и отказ в учёте расходов.
Наше решение
Специалисты KDpartners провели правовой анализ, подготовили возражения на акт проверки и жалобу в ФНС. После отказа инициировали судебный спор. В арбитраже представили доказательства операций.
Результат
Суд отменил доначисления в полном объёме, взыскал расходы на представителя и вернул ранее удержанную сумму.
Возврат переплаты и пеней по налогу на имущество
Ситуация
По ошибке в расчётах была уплачена избыточная сумма налога на имущество за 3 года. ФНС отказалась вернуть переплату, сославшись на истечение сроков.
Наше решение
Подготовили комплект документов и подали заявление о возврате с сопроводительным обоснованием. Сформировали позицию о нарушении принципа справедливости и необоснованном обогащении.
Результат
Суд обязал ФНС вернуть переплату и начисленные пени. Сумма возврата составила свыше 1,2 млн рублей.
Сопровождение досудебной жалобы по отказу в вычете НДС
Ситуация
Компания из сферы логистики получила отказ в вычете НДС на сумму 2,1 млн рублей. Основание — недобросовестное поведение контрагента.
Наше решение
Подготовили досудебную жалобу с приложением подтверждающих документов. Обосновали добросовестность клиента и документальную обоснованность вычета.
Результат
ФНС удовлетворила жалобу в административном порядке. Судебное разбирательство не потребовалось, вычет восстановлен в полном объёме.
Наши преимущества
20+
Обслуживаемых юрисдикций
800+
Довольных клиентов
Ориентированность на долгосрочный результат
Компетентные и всесторонние решения, которые помогают наладить бизнес-процессы и обеспечить прибыль. Даже в сложных судебных делах.
Уникальные предложения для любой юрисдикции
Наш обширный международный опыт позволяет предлагать уникальные решения, выходящие за рамки стандартных пакетов услуг.
Экспертиза и признание
Наши специалисты публикуются в ведущих изданиях, задавая тренды и укрепляя свой статус экспертов в юриспруденции.
Сотрудничество с лидерами рынка
Среди наших клиентов — крупные компании и лидеры отраслей.
46 лет
Совокупный опыт команды
FAQ
Можно ли обжаловать часть решения налоговой проверки?
Нужно ли обжаловать акт, если планируется оспаривать решение в суде?
Обязательно ли участие в очном рассмотрении возражений?
Можно ли приостановить взыскание доначислений до окончания спора?
Что делать, если пропущен срок подачи возражений или жалобы?
Какое решение может принять вышестоящий налоговый орган по жалобе?
Можно ли использовать заключения аудиторов при обжаловании?
Нужно ли платить госпошлину при подаче жалобы в налоговый орган?
Статьи по теме
Все статьи
Как выбрать налогообложение при регистрации компании в России
Чтобы верно определить систему налогообложения, необходимо оценить бизнес по 3 базовым критериям. В статье разбираем специфику каждого режима и сравниваем их ключевые параметры.
Как происходит списание налоговой задолженности
К 2026 году объём налоговой недоимки в России остаётся одной из самых частых причин ограничений для бизнеса: блокировки счетов, отказов банков в обслуживании, недоступности льгот и сложностей при проверке контрагентов.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН): возможности для малого бизнеса в России
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, введённый в России в рамках федерального эксперимента для субъектов малого предпринимательства. Его цель — упростить администрирование налогов, минимизировать количество отчётных обязательств и перевести расчёт налогов в полностью автоматизированный формат.