Оспаривание взыскания налогов за счёт имущества
Оспаривание взыскания налогов за счёт имущества направлено на защиту основных средств, дебиторской задолженности и иных активов организации от изъятия и принудительной реализации. Процедура позволяет признать недействительным постановление ИФНС по статье 47 НК РФ, выявление нарушений порядка процедуры взыскания и приостановление исполнительных действий. Правовая поддержка на данном этапе обеспечивает сохранение производственного комплекса и исключает срыв операционной деятельности компании.
Свяжитесь с нами
Оставьте заявку и наши юристы свяжутся с вами в юлижайшее время, чтобы провести бесплатную консультацию по вашему вопросу
Подробнее об услуге
- Порядок и условия вынесения постановления о взыскании налога за счёт имущества
- Основания для признания постановления ИФНС по статье 47 НК РФ недействительным
- Очерёдность обращения взыскания на имущество налогоплательщика
- Процедура и сроки оспаривания взыскания за счёт имущества в суде и ФНС
- Сопровождение оспаривания взыскания налогов за счёт имущества юристами KDpartners
Порядок и условия вынесения постановления о взыскании налога за счёт имущества
Процедура взыскания налоговой задолженности за счёт имущества организации регламентируется статьёй 47 Налогового кодекса РФ и применяется при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковских счетах должника. Данный механизм представляет собой этап принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.
Вынесение постановления о взыскании налога за счёт имущества допускается при соблюдении следующих нормативных условий:
- направление налогоплательщику требования об уплате налога с указанием суммы недоимки и срока добровольного погашения (статья 69 НК РФ);
- принятие налоговым органом решения о взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах в банках и направление соответствующих поручений на списание (статья 46 НК РФ);
- получение от банков подтверждения об отсутствии или недостаточности денежных средств на счетах организации для полного покрытия задолженности.
Постановление о взыскании налога за счёт имущества подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и направляется в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате в службу судебных приставов. Документ также размещается в реестре решений о взыскании задолженности. На основании данного постановления судебный пристав-исполнитель возбуждает исполнительное производство в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» и накладывает арест на имущественные активы организации.
Основания для признания постановления ИФНС по статье 47 НК РФ недействительным
Признание постановления налогового органа недействительным осуществляется в судебном или досудебном порядке при выявлении нарушений норм материального и процессуального права. Наличие таких нарушений влечёт отмену акта ИФНС и прекращение процедур принудительного изъятия активов.
Правовыми основаниями для оспаривания постановления о взыскании за счёт имущества являются:
- нарушение налоговым органом последовательности процедур принудительного взыскания, в том числе отсутствие предварительного решения о взыскании за счёт денежных средств по статье 46 НК РФ;
- пропуск пресекательного шестимесячного срока вынесения постановления после истечения срока исполнения требования об уплате налогов;
- вынесение постановления в период действия предоставленной организации отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита;
- принятие акта при наличии вступивших в силу обеспечительных мер суда в виде приостановления действия оспариваемого решения налогового органа;
- неверный расчёт суммы налоговой задолженности, указанной в постановлении, или включение в неё сумм с истёкшим сроком давности взыскания;
- направление постановления в службу судебных приставов без предварительного размещения сведений в реестре решений о взыскании задолженности.
Очерёдность обращения взыскания на имущество налогоплательщика
При реализации постановления налогового органа судебный пристав-исполнитель обязан соблюдать установленную законом последовательность изъятия имущества организации. Очерёдность обращения взыскания определена пунктом 5 статьи 47 Налогового кодекса РФ и статьёй 94 Федерального закона № 229-ФЗ.
Очерёдность обращения
Категория имущества организации
Правовое основание
Особые условия и ограничения при изъятии
Первая очередь
Наличные денежные средства и средства на счетах в банках
Налоговый кодекс РФ (п. 5 ст. 47)
Изъятие производится в валюте РФ и иностранной валюте до полного погашения суммы недоимки
Вторая очередь
Имущество, не участвующее непосредственно в производстве продукции (ценные бумаги, валютные ценности, нежилая недвижимость, автотранспорт)
Налоговый кодекс РФ (п. 5 ст. 47) / ФЗ № 229-ФЗ (ст. 94)
Арест и реализация не должны препятствовать продолжению основной хозяйственной деятельности организации
Третья очередь
Готовая продукция, а также иные материальные ценности, не участвующие и не предназначенные для участия в производстве
Налоговый кодекс РФ (п. 5 ст. 47) / ФЗ № 229-ФЗ (ст. 94)
Обращение взыскания допускается при отсутствии или недостаточности имущества первой и второй очередей
Четвёртая очередь
Сырьё, материалы, станки, оборудование, здания и сооружения, непосредственно участвующие в производстве
Налоговый кодекс РФ (п. 5 ст. 47) / ФЗ № 229-ФЗ (ст. 94)
Изъятие производственных активов происходит в последнюю очередь при полной невозможности погашения долга за счёт иного имущества
Пятая очередь
Имущество, переданное по договору во владение, пользование или распоряжение другим лицам без перехода права собственности
Налоговый кодекс РФ (п. 5 ст. 47) / ФЗ № 229-ФЗ (ст. 94)
Требует предварительного расторжения договоров или обращения взыскания на права требования в судебном порядке
Процедура и сроки оспаривания взыскания за счёт имущества в суде и ФНС
Обжалование постановления налогового органа о взыскании налога за счёт имущества по статье 47 НК РФ осуществляется в административном и судебном порядке. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган является обязательным досудебным этапом перед обращением в арбитражный суд (пункт 2 статьи 138 НК РФ).
Процедура оспаривания акта налогового органа включает следующие процессуальные действия:
- подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (УФНС) через инспекцию, вынесшую постановление, в течение одного года со дня вынесения оспариваемого акта;
- рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня её получения с возможностью продления срока ещё на один месяц (пункт 6 статьи 140 НК РФ);
- подача заявления о признании постановления недействительным в арбитражный суд по правилам главы 24 АПК РФ в течение трёх месяцев со дня, когда организации стало известно о принятии решения вышестоящим налоговым органом или со дня истечения срока принятия такого решения;
- рассмотрение дела арбитражным судом первой инстанции в срок, не превышающий трёх месяцев со дня поступления заявления.
Подача жалобы в налоговый орган или заявления в арбитражный суд не приостанавливает автоматически исполнение обжалуемого постановления ИФНС. Для предотвращения изъятия и реализации имущества организация подаёт в арбитражный суд ходатайство о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия постановления налогового органа или запрета судебному приставу-исполнителю совершать действия по реализации имущества.
Сопровождение оспаривания взыскания налогов за счёт имущества юристами KDpartners
Юристы компании KDpartners осуществляют правовую защиту организаций при оспаривании актов и действий налоговых органов по статье 47 НК РФ. Работа специалистов направлена на отмену постановлений о взыскании за счёт имущества, приостановление исполнительных действий и исключение активов из актов описи.
В рамках данной услуги специалисты выполняют следующие действия:
- проводят правовую экспертизу постановления ИФНС и материалов налоговой проверки на предмет наличия процедурных нарушений и пропуска пресекательных сроков;
- подготавливают и направляют жалобы в вышестоящий налоговый орган (УФНС) в рамках обязательного досудебного порядка;
- формируют заявление в арбитражный суд о признании постановления налогового органа недействительным по правилам главы 24 АПК РФ;
- подготавливают и подают ходатайства о принятии обеспечительных мер для приостановления действия постановления ИФНС и запрета реализации имущества;
- взаимодействуют со службой судебных приставов для снятия наложенных арестов и прекращения исполнительного производства.
Обратиться за сопровождением можно по форме обратной связи выше или по указанным на сайте контактам.
Успешные кейсы
Примеры правовых решений, разработанных с учётом специфики запроса, отрасли и юрисдикции.
Ошибки в налоговой отчётности
Ситуация
Компания, работающая в сфере торговли, допустила ошибки при расчёте НДС и несвоевременно сдала налоговую отчётность. В результате налоговая служба начислила штраф в размере 15% от суммы недоплаты и заблокировала расчётный счёт.
Наше решение
-
Провели восстановление бухгалтерского учёта за последние 6 месяцев.
-
Исправили ошибки в расчётах и подали уточнённую налоговую декларацию.
-
Организовали переговоры с налоговыми органами, что позволило снизить штрафные санкции.
Результат
Штраф был снижен на 50%, расчётный счёт разблокирован, а компания получила рекомендации по дальнейшему ведению учёта, чтобы избежать подобных ситуаций в будущем.
Прохождение налоговой проверки
Ситуация
При налоговой проверке были выявлены несоответствия в финансовой отчётности, что привело к начислению штрафов и риску блокировки счёта.
Наше решение
-
Провели аудиторскую проверку финансовых отчётов.
-
Выявили ошибки в расчёте налогов и оперативно их исправили.
-
Подготовили аудиторское заключение.
Результат
Налоговая служба отменила часть штрафных санкций, компания смогла успешно пройти проверку, а её деятельность продолжилась без ограничений.
Обжалование налогового доначисления в апелляции
Ситуация
Производственная компания проиграла налоговый спор в первой инстанции, необходим был срочный пересмотр решения.
Решение
Специалисты KDpartners вступили на стадии апелляции, выявили нарушения в оценке доказательств и неправильное толкование норм. Подготовили жалобу, включив ссылки на судебную практику ВС РФ.
Результат
Апелляционный суд отменил решение первой инстанции. Требования налогового органа признаны необоснованными.
Защита руководства от уголовного преследования по налоговым статьям
Ситуация
Руководство крупной торговой компании вызвали на допрос по подозрению в уклонении от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) после проведения налоговой проверки и последовавших претензий.
Наше решение
Специалисты KDpartners провели анализ материалов проверки, подготовили юридические пояснения для следствия, обеспечили сопровождение руководителей на допросах и представили интересы клиента в ходе доследственной проверки.
Результат
Спор был разрешён в рамках налогового спора без уголовного преследования.
Защита бизнеса при обыске по делу о мошенничестве
Ситуация
Бизнес столкнулся с обыском и выемкой документации по делу о мошенничестве (ст. 159 УК РФ), инициированному конкурентом в рамках корпоративного конфликта.
Наше решение
Юристы KDpartners организовали правовую защиту, участвовали в обыске, подали жалобы на нарушения, а также инициировали встречную экспертизу.
Результат
Доказательства мошенничества не подтвердились, уголовное преследование было прекращено, клиент получил компенсацию за незаконные действия правоохранителей.
Защита собственника от обвинений в злоупотреблении полномочиями
Ситуация
Владельца строительной компании обвинили в злоупотреблении полномочиями (ст. 201 УК РФ) в связи с сомнительными сделками и переводом активов.
Наше решение
Специалисты KDpartners подготовили комплексную линию защиты, включающую независимую финансовую экспертизу, представительство в следственных органах и подготовку возражений на обвинения.
Результат
После проверки и судебного разбирательства дело было закрыто за отсутствием состава преступления.
Отмена доначислений по результатам выездной проверки
Ситуация
Производственное предприятие столкнулось с доначислением НДС и налога на прибыль на сумму более 2 млн рублей. Основанием стало признание части контрагентов "проблемными" и отказ в учёте расходов.
Наше решение
Специалисты KDpartners провели правовой анализ, подготовили возражения на акт проверки и жалобу в ФНС. После отказа инициировали судебный спор. В арбитраже представили доказательства операций.
Результат
Суд отменил доначисления в полном объёме, взыскал расходы на представителя и вернул ранее удержанную сумму.
Возврат переплаты и пеней по налогу на имущество
Ситуация
По ошибке в расчётах была уплачена избыточная сумма налога на имущество за 3 года. ФНС отказалась вернуть переплату, сославшись на истечение сроков.
Наше решение
Подготовили комплект документов и подали заявление о возврате с сопроводительным обоснованием. Сформировали позицию о нарушении принципа справедливости и необоснованном обогащении.
Результат
Суд обязал ФНС вернуть переплату и начисленные пени. Сумма возврата составила свыше 1,2 млн рублей.
Сопровождение досудебной жалобы по отказу в вычете НДС
Ситуация
Компания из сферы логистики получила отказ в вычете НДС на сумму 2,1 млн рублей. Основание — недобросовестное поведение контрагента.
Наше решение
Подготовили досудебную жалобу с приложением подтверждающих документов. Обосновали добросовестность клиента и документальную обоснованность вычета.
Результат
ФНС удовлетворила жалобу в административном порядке. Судебное разбирательство не потребовалось, вычет восстановлен в полном объёме.
Наши преимущества
20+
Обслуживаемых юрисдикций
800+
Довольных клиентов
Ориентированность на долгосрочный результат
Компетентные и всесторонние решения, которые помогают наладить бизнес-процессы и обеспечить прибыль. Даже в сложных судебных делах.
Уникальные предложения для любой юрисдикции
Наш обширный международный опыт позволяет предлагать уникальные решения, выходящие за рамки стандартных пакетов услуг.
Экспертиза и признание
Наши специалисты публикуются в ведущих изданиях, задавая тренды и укрепляя свой статус экспертов в юриспруденции.
Сотрудничество с лидерами рынка
Среди наших клиентов — крупные компании и лидеры отраслей.
46 лет
Совокупный опыт команды
FAQ
Какие последствия вынесения налоговым органом постановления о взыскании за счёт имущества (ст. 47 НК РФ) при отсутствии сведений о месте нахождения активов компании?
При отсутствии сведений об имуществе или месте его нахождения судебный пристав-исполнитель выносит постановление о розыске имущества должника. Параллельно пристав вправе запрашивать информацию в органах ГИБДД, Росреестре, Росавиации, Гостехнадзоре и банках. Если в ходе исполнительных действий имущество не выявлено, пристав составляет акт о невозможности взыскания и возвращает исполнительный документ в налоговую инспекцию. Возврат документа не препятствует повторному предъявлению постановления ИФНС к исполнению в пределах общего трёхлетнего срока.
Имеет ли право налоговый орган вынести постановление по статье 47 НК РФ, если организация оспаривает решение по налоговой проверке в досудебном порядке?
Да, факт подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган или рассмотрения спора в УФНС не приостанавливает автоматически исполнение решения ИФНС и принятие мер принудительного взыскания. Налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о приостановлении исполнения оспариваемого решения на основании пункта 5 статьи 138 НК РФ, предоставив банковскую гарантию, залог имущества или поручительство третьего лица.
Можно ли заменить арест производственного оборудования по постановлению статьи 47 НК РФ на арест другого имущества или дебиторской задолженности?
Организация вправе обратиться к судебному приставу-исполнителю или в арбитражный суд с ходатайством о замене одной меры принудительного исполнения на другую или о ходатайствовании об изменении состава арестованного имущества. Заявитель обязан предоставить доказательства того, что предлагаемый альтернативный актив (например, высоколиквидная дебиторская задолженность или непрофильная недвижимость) полностью перекрывает сумму недоимки, а арест действующего оборудования приводит к остановке производственного процесса компании.
Что делать, если в опись и акт ареста по постановлению ИФНС попало имущество, принадлежащее не налогоплательщику, а лизинговой компании или контрагенту?
Собственник имущества или налогоплательщик подготавливает и подаёт в арбитражный суд иск об освобождении имущества от ареста (исключении из описи) в порядке статьи 119 Федерального закона № 229-ФЗ. В качестве доказательств к иску прикладываются договоры лизинга, аренды, ответственного хранения, а также спецификации и акты приёма-передачи. На период рассмотрения иска судом исполнительные действия в отношении данного объекта приостанавливаются.
Начисляются ли пени на сумму налоговой задолженности в период оспаривания постановления по статье 47 НК РФ в арбитражном суде?
Да, сам факт судебного оспаривания постановления ИФНС и даже принятие судом обеспечительных мер в виде приостановления действия постановления не прерывают начисление пеней. В соответствии со статьёй 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Начисление пеней прекращается только после полного погашения недоимки, признания решения налогового органа недействительным судом или признания задолженности безнадёжной к взысканию.
ВСе вопросы и ответы
Вас может заинтересовать
Наша компания предоставляет более 200 наименований услуг в различных областях права более чем в 20 юрисдикциях
Оспаривание результатов налоговой проверки
Оспаривание отказа в возврате / зачёте налога
Оспаривание отказа в вычете по НДС
Оспаривание доначислений по ст. 54.1 НК РФ (нереальность сделок с контрагентами)
Исключение из списка «технических» компаний
Обжалование решения о привлечении к налоговой ответственности
Защита от обвинений в дроблении бизнеса
Приостановление действия решения налогового органа (снятие обеспечительных мер)
Привлечение к субсидиарной ответственности по налоговым долгам
Оспаривание блокировки расчётного счёта по решению налоговой
Оспаривание отказа в регистрации и внесении изменений в ЕГРЮЛ
Оспаривание отказа в применении налоговой льготы
Оспаривание действий / бездействия налогового органа
Оспаривание требований о предоставлении документов вне рамок проверок (ст. 93.1 НК РФ)
Сопровождение вызова на «комиссию» по легализации налоговой базы (рабочую встречу)
Сопровождение налоговых споров с участием нерезидентов
Подтверждение и защита налогового статуса
Обжалование доначислений по трансграничным сделкам
Обжалование споров по контролируемым иностранным компаниям (КИК)
Обжалование налогов при трансграничном движении активов
Сопровождение налоговых проверок
Сопровождение камеральной налоговой проверки
Сопровождение выездной налоговой проверки
Сопровождение допроса свидетеля в налоговом органе (ст. 90 НК РФ)
Сопровождение осмотров территорий и выемки документов (ст. 92, 94 НК РФ)
Досудебное урегулирование налоговых споров
Представительство в арбитражном суде по налоговым спорам
Апелляционная жалоба в УФНС на решение ИФНС
Кассационная жалоба по налоговому спору
Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам
Статьи по теме
Все статьи
Как происходит списание налоговой задолженности
К 2026 году объём налоговой недоимки в России остаётся одной из самых частых причин ограничений для бизнеса: блокировки счетов, отказов банков в обслуживании, недоступности льгот и сложностей при проверке контрагентов.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
В данной статье мы не будем разбирать причины и обстоятельства, при которых могут возникнуть налоговые правонарушения. Мы попробуем смоделировать возможные варианты развития событий и подсказать как максимально правильно себя повести в наиболее типичных из них.
Все статьи
Оспаривание взыскания налогов за счёт имущества направлено на защиту основных средств, дебиторской задолженности и иных активов организации от изъятия и принудительной реализации. Процедура позволяет признать недействительным постановление ИФНС по статье 47 НК РФ, выявление нарушений порядка процедуры взыскания и приостановление исполнительных действий. Правовая поддержка на данном этапе обеспечивает сохранение производственного комплекса и исключает срыв операционной деятельности компании.
Свяжитесь с нами
Оставьте заявку и наши юристы свяжутся с вами в юлижайшее время, чтобы провести бесплатную консультацию по вашему вопросу
Подробнее об услуге
- Порядок и условия вынесения постановления о взыскании налога за счёт имущества
- Основания для признания постановления ИФНС по статье 47 НК РФ недействительным
- Очерёдность обращения взыскания на имущество налогоплательщика
- Процедура и сроки оспаривания взыскания за счёт имущества в суде и ФНС
- Сопровождение оспаривания взыскания налогов за счёт имущества юристами KDpartners
Порядок и условия вынесения постановления о взыскании налога за счёт имущества
Процедура взыскания налоговой задолженности за счёт имущества организации регламентируется статьёй 47 Налогового кодекса РФ и применяется при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковских счетах должника. Данный механизм представляет собой этап принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.
Вынесение постановления о взыскании налога за счёт имущества допускается при соблюдении следующих нормативных условий:
- направление налогоплательщику требования об уплате налога с указанием суммы недоимки и срока добровольного погашения (статья 69 НК РФ);
- принятие налоговым органом решения о взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах в банках и направление соответствующих поручений на списание (статья 46 НК РФ);
- получение от банков подтверждения об отсутствии или недостаточности денежных средств на счетах организации для полного покрытия задолженности.
Постановление о взыскании налога за счёт имущества подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и направляется в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате в службу судебных приставов. Документ также размещается в реестре решений о взыскании задолженности. На основании данного постановления судебный пристав-исполнитель возбуждает исполнительное производство в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» и накладывает арест на имущественные активы организации.
Основания для признания постановления ИФНС по статье 47 НК РФ недействительным
Признание постановления налогового органа недействительным осуществляется в судебном или досудебном порядке при выявлении нарушений норм материального и процессуального права. Наличие таких нарушений влечёт отмену акта ИФНС и прекращение процедур принудительного изъятия активов.
Правовыми основаниями для оспаривания постановления о взыскании за счёт имущества являются:
- нарушение налоговым органом последовательности процедур принудительного взыскания, в том числе отсутствие предварительного решения о взыскании за счёт денежных средств по статье 46 НК РФ;
- пропуск пресекательного шестимесячного срока вынесения постановления после истечения срока исполнения требования об уплате налогов;
- вынесение постановления в период действия предоставленной организации отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита;
- принятие акта при наличии вступивших в силу обеспечительных мер суда в виде приостановления действия оспариваемого решения налогового органа;
- неверный расчёт суммы налоговой задолженности, указанной в постановлении, или включение в неё сумм с истёкшим сроком давности взыскания;
- направление постановления в службу судебных приставов без предварительного размещения сведений в реестре решений о взыскании задолженности.
Очерёдность обращения взыскания на имущество налогоплательщика
При реализации постановления налогового органа судебный пристав-исполнитель обязан соблюдать установленную законом последовательность изъятия имущества организации. Очерёдность обращения взыскания определена пунктом 5 статьи 47 Налогового кодекса РФ и статьёй 94 Федерального закона № 229-ФЗ.
|
Очерёдность обращения |
Категория имущества организации |
Правовое основание |
Особые условия и ограничения при изъятии |
|
Первая очередь |
Наличные денежные средства и средства на счетах в банках |
Налоговый кодекс РФ (п. 5 ст. 47) |
Изъятие производится в валюте РФ и иностранной валюте до полного погашения суммы недоимки |
|
Вторая очередь |
Имущество, не участвующее непосредственно в производстве продукции (ценные бумаги, валютные ценности, нежилая недвижимость, автотранспорт) |
Налоговый кодекс РФ (п. 5 ст. 47) / ФЗ № 229-ФЗ (ст. 94) |
Арест и реализация не должны препятствовать продолжению основной хозяйственной деятельности организации |
|
Третья очередь |
Готовая продукция, а также иные материальные ценности, не участвующие и не предназначенные для участия в производстве |
Налоговый кодекс РФ (п. 5 ст. 47) / ФЗ № 229-ФЗ (ст. 94) |
Обращение взыскания допускается при отсутствии или недостаточности имущества первой и второй очередей |
|
Четвёртая очередь |
Сырьё, материалы, станки, оборудование, здания и сооружения, непосредственно участвующие в производстве |
Налоговый кодекс РФ (п. 5 ст. 47) / ФЗ № 229-ФЗ (ст. 94) |
Изъятие производственных активов происходит в последнюю очередь при полной невозможности погашения долга за счёт иного имущества |
|
Пятая очередь |
Имущество, переданное по договору во владение, пользование или распоряжение другим лицам без перехода права собственности |
Налоговый кодекс РФ (п. 5 ст. 47) / ФЗ № 229-ФЗ (ст. 94) |
Требует предварительного расторжения договоров или обращения взыскания на права требования в судебном порядке |
Процедура и сроки оспаривания взыскания за счёт имущества в суде и ФНС
Обжалование постановления налогового органа о взыскании налога за счёт имущества по статье 47 НК РФ осуществляется в административном и судебном порядке. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган является обязательным досудебным этапом перед обращением в арбитражный суд (пункт 2 статьи 138 НК РФ).
Процедура оспаривания акта налогового органа включает следующие процессуальные действия:
- подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (УФНС) через инспекцию, вынесшую постановление, в течение одного года со дня вынесения оспариваемого акта;
- рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня её получения с возможностью продления срока ещё на один месяц (пункт 6 статьи 140 НК РФ);
- подача заявления о признании постановления недействительным в арбитражный суд по правилам главы 24 АПК РФ в течение трёх месяцев со дня, когда организации стало известно о принятии решения вышестоящим налоговым органом или со дня истечения срока принятия такого решения;
- рассмотрение дела арбитражным судом первой инстанции в срок, не превышающий трёх месяцев со дня поступления заявления.
Подача жалобы в налоговый орган или заявления в арбитражный суд не приостанавливает автоматически исполнение обжалуемого постановления ИФНС. Для предотвращения изъятия и реализации имущества организация подаёт в арбитражный суд ходатайство о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия постановления налогового органа или запрета судебному приставу-исполнителю совершать действия по реализации имущества.
Сопровождение оспаривания взыскания налогов за счёт имущества юристами KDpartners
Юристы компании KDpartners осуществляют правовую защиту организаций при оспаривании актов и действий налоговых органов по статье 47 НК РФ. Работа специалистов направлена на отмену постановлений о взыскании за счёт имущества, приостановление исполнительных действий и исключение активов из актов описи.
В рамках данной услуги специалисты выполняют следующие действия:
- проводят правовую экспертизу постановления ИФНС и материалов налоговой проверки на предмет наличия процедурных нарушений и пропуска пресекательных сроков;
- подготавливают и направляют жалобы в вышестоящий налоговый орган (УФНС) в рамках обязательного досудебного порядка;
- формируют заявление в арбитражный суд о признании постановления налогового органа недействительным по правилам главы 24 АПК РФ;
- подготавливают и подают ходатайства о принятии обеспечительных мер для приостановления действия постановления ИФНС и запрета реализации имущества;
- взаимодействуют со службой судебных приставов для снятия наложенных арестов и прекращения исполнительного производства.
Обратиться за сопровождением можно по форме обратной связи выше или по указанным на сайте контактам.
Успешные кейсы
Примеры правовых решений, разработанных с учётом специфики запроса, отрасли и юрисдикции.
Ошибки в налоговой отчётности
Ситуация
Компания, работающая в сфере торговли, допустила ошибки при расчёте НДС и несвоевременно сдала налоговую отчётность. В результате налоговая служба начислила штраф в размере 15% от суммы недоплаты и заблокировала расчётный счёт.
Наше решение
-
Провели восстановление бухгалтерского учёта за последние 6 месяцев.
-
Исправили ошибки в расчётах и подали уточнённую налоговую декларацию.
-
Организовали переговоры с налоговыми органами, что позволило снизить штрафные санкции.
Результат
Штраф был снижен на 50%, расчётный счёт разблокирован, а компания получила рекомендации по дальнейшему ведению учёта, чтобы избежать подобных ситуаций в будущем.
Прохождение налоговой проверки
Ситуация
При налоговой проверке были выявлены несоответствия в финансовой отчётности, что привело к начислению штрафов и риску блокировки счёта.
Наше решение
-
Провели аудиторскую проверку финансовых отчётов.
-
Выявили ошибки в расчёте налогов и оперативно их исправили.
-
Подготовили аудиторское заключение.
Результат
Налоговая служба отменила часть штрафных санкций, компания смогла успешно пройти проверку, а её деятельность продолжилась без ограничений.
Обжалование налогового доначисления в апелляции
Ситуация
Производственная компания проиграла налоговый спор в первой инстанции, необходим был срочный пересмотр решения.
Решение
Специалисты KDpartners вступили на стадии апелляции, выявили нарушения в оценке доказательств и неправильное толкование норм. Подготовили жалобу, включив ссылки на судебную практику ВС РФ.
Результат
Апелляционный суд отменил решение первой инстанции. Требования налогового органа признаны необоснованными.
Защита руководства от уголовного преследования по налоговым статьям
Ситуация
Руководство крупной торговой компании вызвали на допрос по подозрению в уклонении от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) после проведения налоговой проверки и последовавших претензий.
Наше решение
Специалисты KDpartners провели анализ материалов проверки, подготовили юридические пояснения для следствия, обеспечили сопровождение руководителей на допросах и представили интересы клиента в ходе доследственной проверки.
Результат
Спор был разрешён в рамках налогового спора без уголовного преследования.
Защита бизнеса при обыске по делу о мошенничестве
Ситуация
Бизнес столкнулся с обыском и выемкой документации по делу о мошенничестве (ст. 159 УК РФ), инициированному конкурентом в рамках корпоративного конфликта.
Наше решение
Юристы KDpartners организовали правовую защиту, участвовали в обыске, подали жалобы на нарушения, а также инициировали встречную экспертизу.
Результат
Доказательства мошенничества не подтвердились, уголовное преследование было прекращено, клиент получил компенсацию за незаконные действия правоохранителей.
Защита собственника от обвинений в злоупотреблении полномочиями
Ситуация
Владельца строительной компании обвинили в злоупотреблении полномочиями (ст. 201 УК РФ) в связи с сомнительными сделками и переводом активов.
Наше решение
Специалисты KDpartners подготовили комплексную линию защиты, включающую независимую финансовую экспертизу, представительство в следственных органах и подготовку возражений на обвинения.
Результат
После проверки и судебного разбирательства дело было закрыто за отсутствием состава преступления.
Отмена доначислений по результатам выездной проверки
Ситуация
Производственное предприятие столкнулось с доначислением НДС и налога на прибыль на сумму более 2 млн рублей. Основанием стало признание части контрагентов "проблемными" и отказ в учёте расходов.
Наше решение
Специалисты KDpartners провели правовой анализ, подготовили возражения на акт проверки и жалобу в ФНС. После отказа инициировали судебный спор. В арбитраже представили доказательства операций.
Результат
Суд отменил доначисления в полном объёме, взыскал расходы на представителя и вернул ранее удержанную сумму.
Возврат переплаты и пеней по налогу на имущество
Ситуация
По ошибке в расчётах была уплачена избыточная сумма налога на имущество за 3 года. ФНС отказалась вернуть переплату, сославшись на истечение сроков.
Наше решение
Подготовили комплект документов и подали заявление о возврате с сопроводительным обоснованием. Сформировали позицию о нарушении принципа справедливости и необоснованном обогащении.
Результат
Суд обязал ФНС вернуть переплату и начисленные пени. Сумма возврата составила свыше 1,2 млн рублей.
Сопровождение досудебной жалобы по отказу в вычете НДС
Ситуация
Компания из сферы логистики получила отказ в вычете НДС на сумму 2,1 млн рублей. Основание — недобросовестное поведение контрагента.
Наше решение
Подготовили досудебную жалобу с приложением подтверждающих документов. Обосновали добросовестность клиента и документальную обоснованность вычета.
Результат
ФНС удовлетворила жалобу в административном порядке. Судебное разбирательство не потребовалось, вычет восстановлен в полном объёме.
Наши преимущества
20+
Обслуживаемых юрисдикций
800+
Довольных клиентов
Ориентированность на долгосрочный результат
Компетентные и всесторонние решения, которые помогают наладить бизнес-процессы и обеспечить прибыль. Даже в сложных судебных делах.
Уникальные предложения для любой юрисдикции
Наш обширный международный опыт позволяет предлагать уникальные решения, выходящие за рамки стандартных пакетов услуг.
Экспертиза и признание
Наши специалисты публикуются в ведущих изданиях, задавая тренды и укрепляя свой статус экспертов в юриспруденции.
Сотрудничество с лидерами рынка
Среди наших клиентов — крупные компании и лидеры отраслей.
46 лет
Совокупный опыт команды
FAQ
Какие последствия вынесения налоговым органом постановления о взыскании за счёт имущества (ст. 47 НК РФ) при отсутствии сведений о месте нахождения активов компании?
Имеет ли право налоговый орган вынести постановление по статье 47 НК РФ, если организация оспаривает решение по налоговой проверке в досудебном порядке?
Можно ли заменить арест производственного оборудования по постановлению статьи 47 НК РФ на арест другого имущества или дебиторской задолженности?
Что делать, если в опись и акт ареста по постановлению ИФНС попало имущество, принадлежащее не налогоплательщику, а лизинговой компании или контрагенту?
Начисляются ли пени на сумму налоговой задолженности в период оспаривания постановления по статье 47 НК РФ в арбитражном суде?
Вас может заинтересовать
Наша компания предоставляет более 200 наименований услуг в различных областях права более чем в 20 юрисдикциях
Оспаривание результатов налоговой проверки
Оспаривание отказа в возврате / зачёте налога
Оспаривание отказа в вычете по НДС
Оспаривание доначислений по ст. 54.1 НК РФ (нереальность сделок с контрагентами)
Исключение из списка «технических» компаний
Обжалование решения о привлечении к налоговой ответственности
Защита от обвинений в дроблении бизнеса
Приостановление действия решения налогового органа (снятие обеспечительных мер)
Привлечение к субсидиарной ответственности по налоговым долгам
Оспаривание блокировки расчётного счёта по решению налоговой
Оспаривание отказа в регистрации и внесении изменений в ЕГРЮЛ
Оспаривание отказа в применении налоговой льготы
Оспаривание действий / бездействия налогового органа
Оспаривание требований о предоставлении документов вне рамок проверок (ст. 93.1 НК РФ)
Сопровождение вызова на «комиссию» по легализации налоговой базы (рабочую встречу)
Сопровождение налоговых споров с участием нерезидентов
Подтверждение и защита налогового статуса
Обжалование доначислений по трансграничным сделкам
Обжалование споров по контролируемым иностранным компаниям (КИК)
Обжалование налогов при трансграничном движении активов
Сопровождение налоговых проверок
Сопровождение камеральной налоговой проверки
Сопровождение выездной налоговой проверки
Сопровождение допроса свидетеля в налоговом органе (ст. 90 НК РФ)
Сопровождение осмотров территорий и выемки документов (ст. 92, 94 НК РФ)
Досудебное урегулирование налоговых споров
Представительство в арбитражном суде по налоговым спорам
Апелляционная жалоба в УФНС на решение ИФНС
Кассационная жалоба по налоговому спору
Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам
Статьи по теме
Все статьи
Как происходит списание налоговой задолженности
К 2026 году объём налоговой недоимки в России остаётся одной из самых частых причин ограничений для бизнеса: блокировки счетов, отказов банков в обслуживании, недоступности льгот и сложностей при проверке контрагентов.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
В данной статье мы не будем разбирать причины и обстоятельства, при которых могут возникнуть налоговые правонарушения. Мы попробуем смоделировать возможные варианты развития событий и подсказать как максимально правильно себя повести в наиболее типичных из них.