Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам
Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам направлено на предотвращение рисков блокировки операционной деятельности бизнеса при принудительном взыскании недоимок, пеней и штрафов. Процедура позволяет исключить неправомерное списание денежных средств, отменить арест банковских счетов и имущественных активов, а также оспорить незаконные действия или бездействие сотрудников ФССП и налоговых органов. Юридическая защита на этапе исполнения обеспечивает приостановление или прекращение исполнительных действий и контролирует соблюдение установленных законом процедур взыскания.
Свяжитесь с нами
Оставьте заявку и наши юристы свяжутся с вами в юлижайшее время, чтобы провести бесплатную консультацию по вашему вопросу
Подробнее об услуге
- Порядок и правовые основания принудительного взыскания налоговой задолженности
- Приостановление и прекращение исполнительного производства по налоговым спорам
- Способы принудительного взыскания задолженности налоговыми органами и ФССП
- Порядок обжалования действий и постановлений судебных приставов-исполнителей
- Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам юристами KDpartners
Порядок и правовые основания принудительного взыскания налоговой задолженности
Принудительное взыскание налоговой задолженности с юридических лиц регламентируется статьями 46, 47, 69 и 70 Налогового кодекса РФ, а также Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Процедура задействуется при неисполнении налогоплательщиком в установленный срок требования об уплате налога, сбора, пеней или штрафов.
Процесс принудительного взыскания включает следующие последовательные этапы:
- направление налогоплательщику требования об уплате налоговой задолженности с указанием размера недоимки и срока её добровольного погашения (статья 69 НК РФ);
- принятие налоговым органом решения о взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах организации в банках при неисполнении требования в установленный срок (часть 3 статьи 46 НК РФ);
- направление в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему суммы задолженности, а также решения о приостановлении операций по счетам (статья 76 НК РФ);
- принятие решения о взыскании задолженности за счёт иного имущества налогоплательщика при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах (статья 47 НК РФ);
- оформление и направление налоговым органом постановления о взыскании налога за счёт имущества в службу судебных приставов (ФССП) для возбуждения исполнительного производства.
Постановление налогового органа является исполнительным документом и направляется судебному приставу-исполнителю в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования. В рамках исполнительного производства судебный пристав-исполнитель совершает исполнительные действия: выносит постановление о возбуждении производства, накладывает арест на имущество и банковские счета организации, а также обращает взыскание на дебиторскую задолженность и иное имущество должника.
Приостановление и прекращение исполнительного производства по налоговым спорам
Приостановление исполнительного производства приостанавливает совершение исполнительных действий и применение мер принудительного исполнения на определённый срок. В соответствии со статьями 39 и 40 Федерального закона № 229-ФЗ, а также статьёй 327 АПК РФ, приостановление осуществляется арбитражным судом или судебным приставом-исполнителем.
Основаниями для приостановления исполнительного производства судом являются:
- оспаривание в судебном порядке результатов налоговой проверки или решений налогового органа о привлечении к ответственности;
- оспаривание постановления судебного пристава-исполнителя или его действий (бездействия);
- предъявление иска об освобождении от ареста (исключении из описи) имущества, на которое обращено взыскание по исполнительному документу;
- принятие арбитражным судом обеспечительных мер в виде приостановления действия оспариваемого решения налогового органа или исполнения исполнительного документа.
Прекращение исполнительного производства влечёт полное и окончательное завершение всех принудительных мер без права их повторного возобновления по данному исполнительному документу. Согласно статье 43 Федерального закона № 229-ФЗ и статье 59 НК РФ, исполнительное производство прекращается судом или приставом в случаях:
- отмены судебного акта или решения налогового органа, на основании которого выдан исполнительный документ;
- признания судом исполнительного документа недействительным;
- признания задолженности безнадёжной к взысканию и её списания в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ;
- уплаты или взыскания задолженности по налогам, пеням и штрафам в полном объёме.
При приостановлении или прекращении исполнительного производства судебный пристав-исполнитель отменяет все ранее установленные для должника ограничения, включая снятие арестов с банковских счетов и имущества организации.
Способы принудительного взыскания задолженности налоговыми органами и ФССП
Принудительное взыскание налоговой задолженности осуществляется через бесспорный порядок налоговых органов и механизм исполнительного производства службы судебных приставов.
Параметр сравнения
Бесспорное взыскание ИФНС (Ст. 46 НК РФ)
Взыскание через ФССП (Ст. 47 НК РФ, ФЗ № 229-ФЗ)
Основание для процедуры
Решение налогового органа о взыскании за счёт денежных средств
Постановление налогового органа, направленное судебному приставу
Предмет взыскания
Денежные средства на счетах и электронные денежные средства
Имущество организации, дебиторская задолженность, наличные средства
Дополнительные санкции
Пени за каждый календарный день просрочки (Ст. 75 НК РФ)
Исполнительский сбор в размере 7% от взыскиваемой суммы (Ст. 112 ФЗ № 229-ФЗ)
Сроки процедуры
Решение принимается в течение 2 месяцев после истечения срока требования
Исполнительные действия совершаются в течение 2 месяцев со дня возбуждения
Механизм снятия ограничений
Отмена решений ИФНС об аресте счетов при исполнении обязанности или судом
Постановление пристава об окончании или прекращении исполнительного производства
Порядок обжалования действий и постановлений судебных приставов-исполнителей
Постановления судебного пристава-исполнителя, его действия или бездействие по исполнению решений налоговых органов могут быть обжалованы в порядке подчинения вышестоящему должностному лицу службы судебных приставов либо оспорены в арбитражном суде по правилам главы 24 АПК РФ.
В соответствии со статьёй 122 Федерального закона № 229-ФЗ, жалоба на постановление пристава, его действия или бездействие подаётся в течение десяти дней со дня вынесения постановления, совершения действия либо установления факта его бездействия. Лицом, не извещённым о времени и месте совершения действий, жалоба подаётся в течение десяти дней со дня, когда оно узнало или должно было узнать о их совершении.
Процедура оспаривания актов ФССП включает следующие особенности:
- жалоба в порядке подчинения подаётся старшему судебному приставу или руководителю регионального управления ФССП и подлежит рассмотрению в течение десяти дней со дня её поступления (статья 126 ФЗ № 229-ФЗ);
- заявление об оспаривании постановлений или действий пристава подаётся в арбитражный суд по месту нахождения судебного пристава-исполнителя и рассматривается судом в срок, не превышающий десяти дней (часть 1 статьи 200 АПК РФ);
- подача заявления в арбитражный суд приостанавливает срок рассмотрения жалобы, поданной в порядке подчинения;
- организация освобождается от уплаты государственной пошлины при подаче в арбитражный суд заявления об оспаривании решений и действий (бездействия) судебного пристава-исполнителя.
Подача заявления в арбитражный суд об оспаривании действий пристава не приостанавливает автоматически действие обжалуемого постановления, в связи с чем одновременно с заявлением подаётся ходатайство о приостановлении исполнительного производства или применения конкретных мер принудительного исполнения.
Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам юристами KDpartners
Юристы компании KDpartners осуществляют правовую защиту организаций на этапе принудительного взыскания налоговых недоимок, пеней и штрафов. Работа специалистов направлена на предотвращение блокировки хозяйственной деятельности, отмену незаконных мер принудительного исполнения и защиту активов компании от неправомерного списания.
В рамках сопровождения исполнительного производства по налоговым спорам специалисты исполняют следующий комплекс задач:
- анализируют постановления и действия судебных приставов-исполнителей и налоговых органов на предмет соответствия Налоговому кодексу РФ и Федеральному закону № 229-ФЗ;
- подготавливают и подают в арбитражные суды заявления о приостановлении или прекращении исполнительного производства и ходатайства о принятии обеспечительных мер;
- формируют процессуальные документы и подают заявления об оспаривании незаконных постановлений, действий или бездействия должностных лиц ФССП;
- взаимодействуют с банками и подразделениями ФССП для оперативного снятия арестов с расчетных счетов и имущества организации;
- осуществляют процессуальное сопровождение процедуры поворота исполнения судебных актов для возврата излишне взысканных денежных средств из бюджета.
Обратиться за сопровождением можно по форме обратной связи выше или по указанным на сайте контактам.
Успешные кейсы
Примеры правовых решений, разработанных с учётом специфики запроса, отрасли и юрисдикции.
Ошибки в налоговой отчётности
Ситуация
Компания, работающая в сфере торговли, допустила ошибки при расчёте НДС и несвоевременно сдала налоговую отчётность. В результате налоговая служба начислила штраф в размере 15% от суммы недоплаты и заблокировала расчётный счёт.
Наше решение
-
Провели восстановление бухгалтерского учёта за последние 6 месяцев.
-
Исправили ошибки в расчётах и подали уточнённую налоговую декларацию.
-
Организовали переговоры с налоговыми органами, что позволило снизить штрафные санкции.
Результат
Штраф был снижен на 50%, расчётный счёт разблокирован, а компания получила рекомендации по дальнейшему ведению учёта, чтобы избежать подобных ситуаций в будущем.
Прохождение налоговой проверки
Ситуация
При налоговой проверке были выявлены несоответствия в финансовой отчётности, что привело к начислению штрафов и риску блокировки счёта.
Наше решение
-
Провели аудиторскую проверку финансовых отчётов.
-
Выявили ошибки в расчёте налогов и оперативно их исправили.
-
Подготовили аудиторское заключение.
Результат
Налоговая служба отменила часть штрафных санкций, компания смогла успешно пройти проверку, а её деятельность продолжилась без ограничений.
Обжалование налогового доначисления в апелляции
Ситуация
Производственная компания проиграла налоговый спор в первой инстанции, необходим был срочный пересмотр решения.
Решение
Специалисты KDpartners вступили на стадии апелляции, выявили нарушения в оценке доказательств и неправильное толкование норм. Подготовили жалобу, включив ссылки на судебную практику ВС РФ.
Результат
Апелляционный суд отменил решение первой инстанции. Требования налогового органа признаны необоснованными.
Защита руководства от уголовного преследования по налоговым статьям
Ситуация
Руководство крупной торговой компании вызвали на допрос по подозрению в уклонении от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) после проведения налоговой проверки и последовавших претензий.
Наше решение
Специалисты KDpartners провели анализ материалов проверки, подготовили юридические пояснения для следствия, обеспечили сопровождение руководителей на допросах и представили интересы клиента в ходе доследственной проверки.
Результат
Спор был разрешён в рамках налогового спора без уголовного преследования.
Защита бизнеса при обыске по делу о мошенничестве
Ситуация
Бизнес столкнулся с обыском и выемкой документации по делу о мошенничестве (ст. 159 УК РФ), инициированному конкурентом в рамках корпоративного конфликта.
Наше решение
Юристы KDpartners организовали правовую защиту, участвовали в обыске, подали жалобы на нарушения, а также инициировали встречную экспертизу.
Результат
Доказательства мошенничества не подтвердились, уголовное преследование было прекращено, клиент получил компенсацию за незаконные действия правоохранителей.
Защита собственника от обвинений в злоупотреблении полномочиями
Ситуация
Владельца строительной компании обвинили в злоупотреблении полномочиями (ст. 201 УК РФ) в связи с сомнительными сделками и переводом активов.
Наше решение
Специалисты KDpartners подготовили комплексную линию защиты, включающую независимую финансовую экспертизу, представительство в следственных органах и подготовку возражений на обвинения.
Результат
После проверки и судебного разбирательства дело было закрыто за отсутствием состава преступления.
Отмена доначислений по результатам выездной проверки
Ситуация
Производственное предприятие столкнулось с доначислением НДС и налога на прибыль на сумму более 2 млн рублей. Основанием стало признание части контрагентов "проблемными" и отказ в учёте расходов.
Наше решение
Специалисты KDpartners провели правовой анализ, подготовили возражения на акт проверки и жалобу в ФНС. После отказа инициировали судебный спор. В арбитраже представили доказательства операций.
Результат
Суд отменил доначисления в полном объёме, взыскал расходы на представителя и вернул ранее удержанную сумму.
Возврат переплаты и пеней по налогу на имущество
Ситуация
По ошибке в расчётах была уплачена избыточная сумма налога на имущество за 3 года. ФНС отказалась вернуть переплату, сославшись на истечение сроков.
Наше решение
Подготовили комплект документов и подали заявление о возврате с сопроводительным обоснованием. Сформировали позицию о нарушении принципа справедливости и необоснованном обогащении.
Результат
Суд обязал ФНС вернуть переплату и начисленные пени. Сумма возврата составила свыше 1,2 млн рублей.
Сопровождение досудебной жалобы по отказу в вычете НДС
Ситуация
Компания из сферы логистики получила отказ в вычете НДС на сумму 2,1 млн рублей. Основание — недобросовестное поведение контрагента.
Наше решение
Подготовили досудебную жалобу с приложением подтверждающих документов. Обосновали добросовестность клиента и документальную обоснованность вычета.
Результат
ФНС удовлетворила жалобу в административном порядке. Судебное разбирательство не потребовалось, вычет восстановлен в полном объёме.
Наши преимущества
20+
Обслуживаемых юрисдикций
800+
Довольных клиентов
Ориентированность на долгосрочный результат
Компетентные и всесторонние решения, которые помогают наладить бизнес-процессы и обеспечить прибыль. Даже в сложных судебных делах.
Уникальные предложения для любой юрисдикции
Наш обширный международный опыт позволяет предлагать уникальные решения, выходящие за рамки стандартных пакетов услуг.
Экспертиза и признание
Наши специалисты публикуются в ведущих изданиях, задавая тренды и укрепляя свой статус экспертов в юриспруденции.
Сотрудничество с лидерами рынка
Среди наших клиентов — крупные компании и лидеры отраслей.
46 лет
Совокупный опыт команды
FAQ
Как организация может снять арест с банковского счёта, если налоговая инспекция параллельно направила решения и в банк, и судебным приставам?
При одновременном наличии ограничений от ИФНС и ФССП снятие блокировки требует совершения действий в обоих ведомствах. После исполнения требования или принятия судом обеспечительных мер юристы направляют судебному приставу-исполнителю заявление об отмене постановления об обращении взыскания на денежные средства, а в налоговый орган — заявление об отмене приостановления операций по счетам на основании статьи 76 НК РФ. Пристав и ИФНС обязан направлять процессуальные решения в банк в электронном виде по каналам межведомственного взаимодействия, после чего банк возобновляет проведение расходных операций.
Возвращается ли исполнительский сбор ФССП, если постановление о налоговом взыскании или решение ИФНС было впоследствии отменено судом?
Да, уплаченный или взысканный исполнительский сбор подлежит возврату в полном объёме на основании части 11 статьи 112 Федерального закона № 229-ФЗ. При отмене судебного акта или решения налогового органа, служившего основанием для возбуждения исполнительного производства, отменяется и постановление о взыскании исполнительского сбора. Возврат денежных средств осуществляется территориальным органом ФССП по заявлению должника с приложением реквизитов банковского счёта и вступившего в силу акта об отмене.
Может ли судебный пристав-исполнитель обратить взыскание на имущество компании, если у неё имеется дебиторская задолженность?
Согласно статье 69 Федерального закона № 229-ФЗ, принудительное взыскание соблюдает очерёдность: в первую очередь обращается взыскание на денежные средства, затем — на иное имущество, включая дебиторскую задолженность. Пристав вправе вынести постановление об обращении взыскания на дебиторскую задолженность, обязав дебиторов организации перечислять средства напрямую на депозитный счёт службы приставов, что позволяет сохранить физическое имущество и производственные активы компании.
Как защитить имущество организации от реализации, если судебный пристав наложил арест во время судебного обжалования налоговых доначислений?
Подача иска в арбитражный суд сама по себе не блокирует работу пристава, поэтому организация подаёт в арбитражный суд заявление о принятии обеспечительных мер в виде приостановления исполнительного производства либо запрета приставу совершать действия по оценке и реализации имущества (статья 91 АПК РФ). В случае удовлетворения заявления судом определение направляется приставу, который обязан вынести постановление о приостановлении исполнительных действий и приостановить торги.
Какой порядок взыскания убытков с налоговых органов или ФССП, если неправомерный арест счёта привёл к финансовым потерям компании?
Убытки, причинённые незаконными действиями или бездействием налоговых органов либо судебных приставов, подлежат возмещению за счёт казны Российской Федерации в соответствии со статьёй 1069 Гражданского кодекса РФ и статьёй 35 НК РФ. Для этого организация подаёт иск в арбитражный суд, где предварительно или одновременно доказана незаконность действий должностных лиц, а также подтверждена причинно-следственная связь между арестом счетов и возникшими финансовыми потерями (например, реальным ущербом или упущенной выгодой из-за сорванных контрактов).
ВСе вопросы и ответы
Вас может заинтересовать
Наша компания предоставляет более 200 наименований услуг в различных областях права более чем в 20 юрисдикциях
Оспаривание результатов налоговой проверки
Оспаривание отказа в возврате / зачёте налога
Оспаривание отказа в вычете по НДС
Оспаривание доначислений по ст. 54.1 НК РФ (нереальность сделок с контрагентами)
Исключение из списка «технических» компаний
Обжалование решения о привлечении к налоговой ответственности
Защита от обвинений в дроблении бизнеса
Приостановление действия решения налогового органа (снятие обеспечительных мер)
Привлечение к субсидиарной ответственности по налоговым долгам
Оспаривание блокировки расчётного счёта по решению налоговой
Оспаривание отказа в регистрации и внесении изменений в ЕГРЮЛ
Оспаривание отказа в применении налоговой льготы
Оспаривание действий / бездействия налогового органа
Оспаривание требований о предоставлении документов вне рамок проверок (ст. 93.1 НК РФ)
Сопровождение вызова на «комиссию» по легализации налоговой базы (рабочую встречу)
Сопровождение налоговых споров с участием нерезидентов
Подтверждение и защита налогового статуса
Обжалование доначислений по трансграничным сделкам
Обжалование споров по контролируемым иностранным компаниям (КИК)
Обжалование налогов при трансграничном движении активов
Сопровождение налоговых проверок
Сопровождение камеральной налоговой проверки
Сопровождение выездной налоговой проверки
Сопровождение допроса свидетеля в налоговом органе (ст. 90 НК РФ)
Сопровождение осмотров территорий и выемки документов (ст. 92, 94 НК РФ)
Досудебное урегулирование налоговых споров
Представительство в арбитражном суде по налоговым спорам
Апелляционная жалоба в УФНС на решение ИФНС
Статьи по теме
Все статьи
Исполнение решений иностранных арбитражей в России: новые прецеденты
Тематика признания и исполнения решений иностранных арбитражей (третейских судов и институций вроде ICC, LCIA, SIAC, SCC) в России за последние годы претерпела сильные изменения из-за практики применения ст. 248.1, 248.2 АПК РФ («закон о санкциях»), расширения трактовки оговорки о «публичном порядке РФ» и разъяснений Верховного Суда РФ.
Гарантийное письмо об оплате задолженности: зачем нужно и как составить
Гарантийное письмо об оплате задолженности — один из немногих инструментов, который одновременно помогает сохранить деловые отношения и зафиксировать конкретные обязательства по возврату долга. Для кредитора это дополнительная гарантия и важное доказательство в случае спора, для должника — способ сохранить репутацию и выиграть время. В этой статье разберём, что именно даёт гарантийное письмо, в каких ситуациях оно уместно и как его правильно составить.
Как составить и предъявить претензию о взыскании задолженности
Объём просроченной задолженности в России растёт во всех сегментах — от потребительских кредитов до налогов и долгов бизнеса перед контрагентами. Только по розничным кредитам без учёта ипотеки просрочка за 2024 год увеличилась более чем на 10 %, а общий объём просроченных розничных долгов достиг 1,5 трлн рублей.
Все статьи
Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам направлено на предотвращение рисков блокировки операционной деятельности бизнеса при принудительном взыскании недоимок, пеней и штрафов. Процедура позволяет исключить неправомерное списание денежных средств, отменить арест банковских счетов и имущественных активов, а также оспорить незаконные действия или бездействие сотрудников ФССП и налоговых органов. Юридическая защита на этапе исполнения обеспечивает приостановление или прекращение исполнительных действий и контролирует соблюдение установленных законом процедур взыскания.
Свяжитесь с нами
Оставьте заявку и наши юристы свяжутся с вами в юлижайшее время, чтобы провести бесплатную консультацию по вашему вопросу
Подробнее об услуге
- Порядок и правовые основания принудительного взыскания налоговой задолженности
- Приостановление и прекращение исполнительного производства по налоговым спорам
- Способы принудительного взыскания задолженности налоговыми органами и ФССП
- Порядок обжалования действий и постановлений судебных приставов-исполнителей
- Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам юристами KDpartners
Порядок и правовые основания принудительного взыскания налоговой задолженности
Принудительное взыскание налоговой задолженности с юридических лиц регламентируется статьями 46, 47, 69 и 70 Налогового кодекса РФ, а также Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Процедура задействуется при неисполнении налогоплательщиком в установленный срок требования об уплате налога, сбора, пеней или штрафов.
Процесс принудительного взыскания включает следующие последовательные этапы:
- направление налогоплательщику требования об уплате налоговой задолженности с указанием размера недоимки и срока её добровольного погашения (статья 69 НК РФ);
- принятие налоговым органом решения о взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах организации в банках при неисполнении требования в установленный срок (часть 3 статьи 46 НК РФ);
- направление в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему суммы задолженности, а также решения о приостановлении операций по счетам (статья 76 НК РФ);
- принятие решения о взыскании задолженности за счёт иного имущества налогоплательщика при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах (статья 47 НК РФ);
- оформление и направление налоговым органом постановления о взыскании налога за счёт имущества в службу судебных приставов (ФССП) для возбуждения исполнительного производства.
Постановление налогового органа является исполнительным документом и направляется судебному приставу-исполнителю в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования. В рамках исполнительного производства судебный пристав-исполнитель совершает исполнительные действия: выносит постановление о возбуждении производства, накладывает арест на имущество и банковские счета организации, а также обращает взыскание на дебиторскую задолженность и иное имущество должника.
Приостановление и прекращение исполнительного производства по налоговым спорам
Приостановление исполнительного производства приостанавливает совершение исполнительных действий и применение мер принудительного исполнения на определённый срок. В соответствии со статьями 39 и 40 Федерального закона № 229-ФЗ, а также статьёй 327 АПК РФ, приостановление осуществляется арбитражным судом или судебным приставом-исполнителем.
Основаниями для приостановления исполнительного производства судом являются:
- оспаривание в судебном порядке результатов налоговой проверки или решений налогового органа о привлечении к ответственности;
- оспаривание постановления судебного пристава-исполнителя или его действий (бездействия);
- предъявление иска об освобождении от ареста (исключении из описи) имущества, на которое обращено взыскание по исполнительному документу;
- принятие арбитражным судом обеспечительных мер в виде приостановления действия оспариваемого решения налогового органа или исполнения исполнительного документа.
Прекращение исполнительного производства влечёт полное и окончательное завершение всех принудительных мер без права их повторного возобновления по данному исполнительному документу. Согласно статье 43 Федерального закона № 229-ФЗ и статье 59 НК РФ, исполнительное производство прекращается судом или приставом в случаях:
- отмены судебного акта или решения налогового органа, на основании которого выдан исполнительный документ;
- признания судом исполнительного документа недействительным;
- признания задолженности безнадёжной к взысканию и её списания в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ;
- уплаты или взыскания задолженности по налогам, пеням и штрафам в полном объёме.
При приостановлении или прекращении исполнительного производства судебный пристав-исполнитель отменяет все ранее установленные для должника ограничения, включая снятие арестов с банковских счетов и имущества организации.
Способы принудительного взыскания задолженности налоговыми органами и ФССП
Принудительное взыскание налоговой задолженности осуществляется через бесспорный порядок налоговых органов и механизм исполнительного производства службы судебных приставов.
|
Параметр сравнения |
Бесспорное взыскание ИФНС (Ст. 46 НК РФ) |
Взыскание через ФССП (Ст. 47 НК РФ, ФЗ № 229-ФЗ) |
|
Основание для процедуры |
Решение налогового органа о взыскании за счёт денежных средств |
Постановление налогового органа, направленное судебному приставу |
|
Предмет взыскания |
Денежные средства на счетах и электронные денежные средства |
Имущество организации, дебиторская задолженность, наличные средства |
|
Дополнительные санкции |
Пени за каждый календарный день просрочки (Ст. 75 НК РФ) |
Исполнительский сбор в размере 7% от взыскиваемой суммы (Ст. 112 ФЗ № 229-ФЗ) |
|
Сроки процедуры |
Решение принимается в течение 2 месяцев после истечения срока требования |
Исполнительные действия совершаются в течение 2 месяцев со дня возбуждения |
|
Механизм снятия ограничений |
Отмена решений ИФНС об аресте счетов при исполнении обязанности или судом |
Постановление пристава об окончании или прекращении исполнительного производства |
Порядок обжалования действий и постановлений судебных приставов-исполнителей
Постановления судебного пристава-исполнителя, его действия или бездействие по исполнению решений налоговых органов могут быть обжалованы в порядке подчинения вышестоящему должностному лицу службы судебных приставов либо оспорены в арбитражном суде по правилам главы 24 АПК РФ.
В соответствии со статьёй 122 Федерального закона № 229-ФЗ, жалоба на постановление пристава, его действия или бездействие подаётся в течение десяти дней со дня вынесения постановления, совершения действия либо установления факта его бездействия. Лицом, не извещённым о времени и месте совершения действий, жалоба подаётся в течение десяти дней со дня, когда оно узнало или должно было узнать о их совершении.
Процедура оспаривания актов ФССП включает следующие особенности:
- жалоба в порядке подчинения подаётся старшему судебному приставу или руководителю регионального управления ФССП и подлежит рассмотрению в течение десяти дней со дня её поступления (статья 126 ФЗ № 229-ФЗ);
- заявление об оспаривании постановлений или действий пристава подаётся в арбитражный суд по месту нахождения судебного пристава-исполнителя и рассматривается судом в срок, не превышающий десяти дней (часть 1 статьи 200 АПК РФ);
- подача заявления в арбитражный суд приостанавливает срок рассмотрения жалобы, поданной в порядке подчинения;
- организация освобождается от уплаты государственной пошлины при подаче в арбитражный суд заявления об оспаривании решений и действий (бездействия) судебного пристава-исполнителя.
Подача заявления в арбитражный суд об оспаривании действий пристава не приостанавливает автоматически действие обжалуемого постановления, в связи с чем одновременно с заявлением подаётся ходатайство о приостановлении исполнительного производства или применения конкретных мер принудительного исполнения.
Сопровождение исполнительного производства по налоговым спорам юристами KDpartners
Юристы компании KDpartners осуществляют правовую защиту организаций на этапе принудительного взыскания налоговых недоимок, пеней и штрафов. Работа специалистов направлена на предотвращение блокировки хозяйственной деятельности, отмену незаконных мер принудительного исполнения и защиту активов компании от неправомерного списания.
В рамках сопровождения исполнительного производства по налоговым спорам специалисты исполняют следующий комплекс задач:
- анализируют постановления и действия судебных приставов-исполнителей и налоговых органов на предмет соответствия Налоговому кодексу РФ и Федеральному закону № 229-ФЗ;
- подготавливают и подают в арбитражные суды заявления о приостановлении или прекращении исполнительного производства и ходатайства о принятии обеспечительных мер;
- формируют процессуальные документы и подают заявления об оспаривании незаконных постановлений, действий или бездействия должностных лиц ФССП;
- взаимодействуют с банками и подразделениями ФССП для оперативного снятия арестов с расчетных счетов и имущества организации;
- осуществляют процессуальное сопровождение процедуры поворота исполнения судебных актов для возврата излишне взысканных денежных средств из бюджета.
Обратиться за сопровождением можно по форме обратной связи выше или по указанным на сайте контактам.
Успешные кейсы
Примеры правовых решений, разработанных с учётом специфики запроса, отрасли и юрисдикции.
Ошибки в налоговой отчётности
Ситуация
Компания, работающая в сфере торговли, допустила ошибки при расчёте НДС и несвоевременно сдала налоговую отчётность. В результате налоговая служба начислила штраф в размере 15% от суммы недоплаты и заблокировала расчётный счёт.
Наше решение
-
Провели восстановление бухгалтерского учёта за последние 6 месяцев.
-
Исправили ошибки в расчётах и подали уточнённую налоговую декларацию.
-
Организовали переговоры с налоговыми органами, что позволило снизить штрафные санкции.
Результат
Штраф был снижен на 50%, расчётный счёт разблокирован, а компания получила рекомендации по дальнейшему ведению учёта, чтобы избежать подобных ситуаций в будущем.
Прохождение налоговой проверки
Ситуация
При налоговой проверке были выявлены несоответствия в финансовой отчётности, что привело к начислению штрафов и риску блокировки счёта.
Наше решение
-
Провели аудиторскую проверку финансовых отчётов.
-
Выявили ошибки в расчёте налогов и оперативно их исправили.
-
Подготовили аудиторское заключение.
Результат
Налоговая служба отменила часть штрафных санкций, компания смогла успешно пройти проверку, а её деятельность продолжилась без ограничений.
Обжалование налогового доначисления в апелляции
Ситуация
Производственная компания проиграла налоговый спор в первой инстанции, необходим был срочный пересмотр решения.
Решение
Специалисты KDpartners вступили на стадии апелляции, выявили нарушения в оценке доказательств и неправильное толкование норм. Подготовили жалобу, включив ссылки на судебную практику ВС РФ.
Результат
Апелляционный суд отменил решение первой инстанции. Требования налогового органа признаны необоснованными.
Защита руководства от уголовного преследования по налоговым статьям
Ситуация
Руководство крупной торговой компании вызвали на допрос по подозрению в уклонении от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) после проведения налоговой проверки и последовавших претензий.
Наше решение
Специалисты KDpartners провели анализ материалов проверки, подготовили юридические пояснения для следствия, обеспечили сопровождение руководителей на допросах и представили интересы клиента в ходе доследственной проверки.
Результат
Спор был разрешён в рамках налогового спора без уголовного преследования.
Защита бизнеса при обыске по делу о мошенничестве
Ситуация
Бизнес столкнулся с обыском и выемкой документации по делу о мошенничестве (ст. 159 УК РФ), инициированному конкурентом в рамках корпоративного конфликта.
Наше решение
Юристы KDpartners организовали правовую защиту, участвовали в обыске, подали жалобы на нарушения, а также инициировали встречную экспертизу.
Результат
Доказательства мошенничества не подтвердились, уголовное преследование было прекращено, клиент получил компенсацию за незаконные действия правоохранителей.
Защита собственника от обвинений в злоупотреблении полномочиями
Ситуация
Владельца строительной компании обвинили в злоупотреблении полномочиями (ст. 201 УК РФ) в связи с сомнительными сделками и переводом активов.
Наше решение
Специалисты KDpartners подготовили комплексную линию защиты, включающую независимую финансовую экспертизу, представительство в следственных органах и подготовку возражений на обвинения.
Результат
После проверки и судебного разбирательства дело было закрыто за отсутствием состава преступления.
Отмена доначислений по результатам выездной проверки
Ситуация
Производственное предприятие столкнулось с доначислением НДС и налога на прибыль на сумму более 2 млн рублей. Основанием стало признание части контрагентов "проблемными" и отказ в учёте расходов.
Наше решение
Специалисты KDpartners провели правовой анализ, подготовили возражения на акт проверки и жалобу в ФНС. После отказа инициировали судебный спор. В арбитраже представили доказательства операций.
Результат
Суд отменил доначисления в полном объёме, взыскал расходы на представителя и вернул ранее удержанную сумму.
Возврат переплаты и пеней по налогу на имущество
Ситуация
По ошибке в расчётах была уплачена избыточная сумма налога на имущество за 3 года. ФНС отказалась вернуть переплату, сославшись на истечение сроков.
Наше решение
Подготовили комплект документов и подали заявление о возврате с сопроводительным обоснованием. Сформировали позицию о нарушении принципа справедливости и необоснованном обогащении.
Результат
Суд обязал ФНС вернуть переплату и начисленные пени. Сумма возврата составила свыше 1,2 млн рублей.
Сопровождение досудебной жалобы по отказу в вычете НДС
Ситуация
Компания из сферы логистики получила отказ в вычете НДС на сумму 2,1 млн рублей. Основание — недобросовестное поведение контрагента.
Наше решение
Подготовили досудебную жалобу с приложением подтверждающих документов. Обосновали добросовестность клиента и документальную обоснованность вычета.
Результат
ФНС удовлетворила жалобу в административном порядке. Судебное разбирательство не потребовалось, вычет восстановлен в полном объёме.
Наши преимущества
20+
Обслуживаемых юрисдикций
800+
Довольных клиентов
Ориентированность на долгосрочный результат
Компетентные и всесторонние решения, которые помогают наладить бизнес-процессы и обеспечить прибыль. Даже в сложных судебных делах.
Уникальные предложения для любой юрисдикции
Наш обширный международный опыт позволяет предлагать уникальные решения, выходящие за рамки стандартных пакетов услуг.
Экспертиза и признание
Наши специалисты публикуются в ведущих изданиях, задавая тренды и укрепляя свой статус экспертов в юриспруденции.
Сотрудничество с лидерами рынка
Среди наших клиентов — крупные компании и лидеры отраслей.
46 лет
Совокупный опыт команды
FAQ
Как организация может снять арест с банковского счёта, если налоговая инспекция параллельно направила решения и в банк, и судебным приставам?
Возвращается ли исполнительский сбор ФССП, если постановление о налоговом взыскании или решение ИФНС было впоследствии отменено судом?
Может ли судебный пристав-исполнитель обратить взыскание на имущество компании, если у неё имеется дебиторская задолженность?
Как защитить имущество организации от реализации, если судебный пристав наложил арест во время судебного обжалования налоговых доначислений?
Какой порядок взыскания убытков с налоговых органов или ФССП, если неправомерный арест счёта привёл к финансовым потерям компании?
Вас может заинтересовать
Наша компания предоставляет более 200 наименований услуг в различных областях права более чем в 20 юрисдикциях
Оспаривание результатов налоговой проверки
Оспаривание отказа в возврате / зачёте налога
Оспаривание отказа в вычете по НДС
Оспаривание доначислений по ст. 54.1 НК РФ (нереальность сделок с контрагентами)
Исключение из списка «технических» компаний
Обжалование решения о привлечении к налоговой ответственности
Защита от обвинений в дроблении бизнеса
Приостановление действия решения налогового органа (снятие обеспечительных мер)
Привлечение к субсидиарной ответственности по налоговым долгам
Оспаривание блокировки расчётного счёта по решению налоговой
Оспаривание отказа в регистрации и внесении изменений в ЕГРЮЛ
Оспаривание отказа в применении налоговой льготы
Оспаривание действий / бездействия налогового органа
Оспаривание требований о предоставлении документов вне рамок проверок (ст. 93.1 НК РФ)
Сопровождение вызова на «комиссию» по легализации налоговой базы (рабочую встречу)
Сопровождение налоговых споров с участием нерезидентов
Подтверждение и защита налогового статуса
Обжалование доначислений по трансграничным сделкам
Обжалование споров по контролируемым иностранным компаниям (КИК)
Обжалование налогов при трансграничном движении активов
Сопровождение налоговых проверок
Сопровождение камеральной налоговой проверки
Сопровождение выездной налоговой проверки
Сопровождение допроса свидетеля в налоговом органе (ст. 90 НК РФ)
Сопровождение осмотров территорий и выемки документов (ст. 92, 94 НК РФ)
Досудебное урегулирование налоговых споров
Представительство в арбитражном суде по налоговым спорам
Апелляционная жалоба в УФНС на решение ИФНС
Статьи по теме
Все статьи
Исполнение решений иностранных арбитражей в России: новые прецеденты
Тематика признания и исполнения решений иностранных арбитражей (третейских судов и институций вроде ICC, LCIA, SIAC, SCC) в России за последние годы претерпела сильные изменения из-за практики применения ст. 248.1, 248.2 АПК РФ («закон о санкциях»), расширения трактовки оговорки о «публичном порядке РФ» и разъяснений Верховного Суда РФ.
Гарантийное письмо об оплате задолженности: зачем нужно и как составить
Гарантийное письмо об оплате задолженности — один из немногих инструментов, который одновременно помогает сохранить деловые отношения и зафиксировать конкретные обязательства по возврату долга. Для кредитора это дополнительная гарантия и важное доказательство в случае спора, для должника — способ сохранить репутацию и выиграть время. В этой статье разберём, что именно даёт гарантийное письмо, в каких ситуациях оно уместно и как его правильно составить.
Как составить и предъявить претензию о взыскании задолженности
Объём просроченной задолженности в России растёт во всех сегментах — от потребительских кредитов до налогов и долгов бизнеса перед контрагентами. Только по розничным кредитам без учёта ипотеки просрочка за 2024 год увеличилась более чем на 10 %, а общий объём просроченных розничных долгов достиг 1,5 трлн рублей.