Бухгалтерские услуги

Администрирование налоговых обязательств

Исполнение налоговых обязанностей базируется на положениях Налогового кодекса РФ и регламенте работы Единого налогового счёта (ЕНС). Основанием для начисления налогов являются данные регистров бухгалтерского учёта, сформированные на базе первичных документов. Процедура включает расчёт фискальной нагрузки, подготовку деклараций и контроль своевременности списания средств с ЕНС для предотвращения задолженностей.

Процесс администрирования структурирован по следующим направлениям:

• формирование налоговой базы по налогу на прибыль, а также исчисление единого налога для субъектов на УСН;

• подготовка и отправка налоговых уведомлений об исчисленных суммах налогов до 25-го числа месяца, что является обязательным требованием для корректного распределения средств с Единого налогового счёта;

• применение прогрессивной шкалы НДФЛ (от 13% до 22%) при расчёте выплат персоналу, что требует раздельного учёта доходов по разным налоговым ставкам в течение календарного года;

• составление квартальной и годовой отчётности (декларации по НДС, налогу на прибыль, расчёты 6-НДФЛ, РСВ) в электронном виде для передачи по каналам ТКС;

• проведение регулярных сверок с ФНС через личный кабинет налогоплательщика для мониторинга актуального сальдо ЕНС и своевременного выявления технических ошибок в распределении платежей.

Для выполнения этих задач необходимы доступы к банковским выпискам, сведения о кадровых перемещениях, акты сверок с контрагентами и действующая усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Основные сроки привязаны к «единому налоговому дню»: подача отчётности — до 25-го числа, уплата налогов — до 28-го числа.

Специфика учёта внешнеэкономических операций

Бухгалтерское сопровождение внешнеэкономической деятельности (ВЭД) основывается на валютном законодательстве РФ, Инструкции Банка России № 181-И и нормах Налогового кодекса. Основанием для отражения операций служат внешнеторговые контракты, инвойсы и таможенные декларации. Основная сложность заключается в необходимости одновременного соблюдения требований валютного контроля и корректного исчисления налогов при трансграничных расчётах.

Процесс учёта внешнеторговых сделок включает следующие требования и этапы:

• постановка контракта на учёт в уполномоченном банке с присвоением уникального номера (УНК) при превышении пороговых сумм в 10 млн рублей для импорта или 6 млн рублей для экспорта;

• сбор пакета документов для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС при экспорте, включая контракты и реестры таможенных деклараций, представляемых в ИФНС в течение 180 дней с даты отгрузки;

• администрирование импортных поставок через уплату НДС на таможне или подачу декларации о косвенных налогах до 20-го числа месяца, следующего за принятием товара, если ввоз осуществляется из стран ЕАЭС;

• пересчёт стоимости активов и обязательств в иностранную валюту по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции и на последний день месяца для фиксации курсовых разниц в налоговой базе;

• контроль сроков репатриации валютной выручки и возврата авансов за непоставленные товары для обеспечения соблюдения нормативов валютного законодательства;

• отражение операций в специализированных регистрах на основании международных транспортных накладных (CMR, Air Waybill) и выписок по валютным счетам.

Для корректного ведения учеёа требуются внешнеэкономический контракт, спецификации к нему, инвойсы и справки о подтверждающих документах для банка. Сроки проведения операций привязаны к датам перехода права собственности, указанным в базисных условиях поставки по стандартам INCOTERMS. Основным требованием является обеспечение полной прозрачности цепочки расчётов для исключения претензий со стороны органов валютного и налогового контроля.

Стадии реализации бухгалтерских процессов

Систематизация учётных процедур позволяет обеспечить непрерывность финансового контроля и соблюдение сроков сдачи отчётности. Процесс ведения учёта разделён на функциональные блоки, каждый из которых имеет свои основания и регламентированные требования к документальному подтверждению.

В таблице ниже представлены основные этапы реализации бухгалтерских функций в организации:

Сроки прохождения этапов зафиксированы в графике документооборота организации. Для реализации этих процессов требуются оригиналы или скан-копии первичных документов, выгрузки из банковских систем и актуальные сведения о движении товарно-материальных ценностей. Соблюдение последовательности стадий исключает расхождения в данных и обеспечивает готовность к ежегодному обязательному аудиту.

Управление кадровым производством

Организация кадрового учёта и расчёт выплат персоналу регулируются нормами Трудового кодекса РФ, Налогового кодекса и правилами взаимодействия с Социальным фондом России (СФР). Ведение данного блока требует фиксации всех этапов жизненного цикла сотрудника в компании: от приёма на работу и проведения инструктажей до оформления увольнения. 

Процесс кадрового администрирования и расчёта вознаграждений включает следующие направления:

• оформление трудовых отношений через подготовку договоров, приказов о приёме, переводе или увольнении, а также ведение личных карточек сотрудников в соответствии с требованиями законодательства о персональных данных;

• начисление заработной платы дважды в месяц с соблюдением требований МРОТ, включая расчёт премий, надбавок, отпускных выплат и пособий по временной нетрудоспособности;

• исчисление страховых взносов по единому тарифу в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы, а также взносов на страхование от несчастных случаев на производстве;

• ведение воинского учёта граждан, пребывающих в запасе, через заполнение карточек по форме № 10 и своевременную передачу сведений о приёме или увольнении военнообязанных сотрудников в военкоматы;

• ежемесячная подготовка и сдача отчётности в СФР по форме ЕФС-1, содержащей сведения о трудовой деятельности, стаже и начисленных страховых взносах на травматизм;

• взаимодействие с контролирующими органами в рамках мониторинга соблюдения трудового законодательства и предоставление данных по запросам для подтверждения корректности начислений.

Для реализации кадровых процедур необходимы оригиналы паспортов сотрудников, СНИЛС, ИНН, документы об образовании и военные билеты. Сроки выплаты заработной платы регламентированы правилами внутреннего трудового распорядка, а отчётность по кадровым перемещениям (приём/увольнение) должна направляться в СФР не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.

Бухгалтерское обслуживание коммерческой деятельности

Бухгалтерское обслуживание представляет собой внешнее управление финансовыми процессами, направленное на обеспечение прозрачности учёта и защиту бизнеса от налоговых рисков. Основанием для начала работы служит договор об оказании услуг, в котором закрепляются зоны ответственности, объёмы документооборота и графики взаимодействия. Структура обслуживания выстраивается индивидуально под задачи предприятия: от восстановления запущенных участков учёта до полной автоматизации передачи данных в контролирующие органы.

Комплексное бухгалтерское обслуживание включает реализацию следующих задач:

• восстановление бухгалтерского и налогового учёта за прошедшие периоды в случае утраты первичной документации или выявления системных ошибок в регистрах;

• интеграция и настройка облачных или локальных версий систем 1С, обеспечивающих автоматизированный обмен данными с банковскими сервисами и личными кабинетами ИФНС;

• разработка рекомендаций по оптимизации налоговой нагрузки в рамках действующего законодательства и выбор наиболее эффективных налоговых режимов при масштабировании бизнеса;

• представление интересов организации при проведении камеральных и выездных проверок, подготовка пояснений на запросы налоговых инспекций и участие в процедурах сверки расчётов;

• операционное консультирование по вопросам оформления нестандартных сделок, договоров займа, лизинга или операций с ценными бумагами;

• контроль дебиторской и кредиторской задолженности через регулярное проведение сверок с контрагентами и своевременное отражение резервов по сомнительным долгам.

Юридическая компания «Кадыров, Дроконов и партнёры» предоставляет бухгалтерское сопровождение для компаний с различной структурой капитала, включая предприятия с иностранными инвестициями и участников ВЭД. Специалисты обеспечивают непрерывность учёта, берут на себя взаимодействие с государственными фондами и налоговой службой, а также защиту финансовых интересов клиента при прохождении контрольных мероприятий.